美國國稅局（IRS）宣佈2027納稅年度的通貨膨脹調整方案，涉及近70項聯邦稅務規定，包括個人所得稅稅率、標準扣除額（Standard Deduction）、兒童稅收抵免（Child Tax Credit）、遺產稅及贈與稅免稅額度等。
根據IRS發佈的公告，2027年夫妻聯合報稅的標準扣除額將提高至33,200美元，單身納稅人提高至16,600美元，兒童稅收抵免最高金額也將增加至每名符合條件的子女2,300美元。
需要注意的是，這些調整主要適用於2027年取得的收入，也就是大多數納稅人在2028年申報的聯邦所得稅，並非即將於2027年申報的2026年度稅表。
IRS官網：https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2027-taxpayers-continue-to-benefit-from-the-working-families-tax-cuts
標準扣除額是納稅人在計算聯邦應稅收入時，可以直接扣除的一筆金額。對於沒有選擇逐項扣除的家庭來說，標準扣除額提高，通常意味著需要繳稅的收入部份減少。
根據IRS公佈的最新標準，2027納稅年度：
夫妻聯合報稅：標準扣除額提高至33,200美元，比2026年增加1,000美元。
單身報稅及夫妻分別報稅：提高至16,600美元，比2026年增加500美元。
戶主報稅（Head of Household）：提高至24,925美元，比2026年增加775美元。
不過，標準扣除額並不等於可以直接退還給納稅人的現金，而是用於減少應稅收入。實際能夠節省多少稅款，仍取決於個人收入、適用稅率及其他稅務情況。
IRS同時公佈了2027年的聯邦個人所得稅稅率門檻，稅率仍維持在10%至37%的七個等級。
對於單身納稅人，2027年各檔稅率對應的應稅收入門檻如下：
10%：應稅收入不超過12,800美元；
12%：超過12,800美元至52,025美元；
22%：超過52,025美元至109,125美元；
24%：超過109,125美元至208,325美元；
32%：超過208,325美元至264,550美元；
35%：超過264,550美元至661,375美元；
37%：超過661,375美元。
對於夫妻聯合報稅者，稅率門檻分別為：
10%：應稅收入不超過25,600美元；
12%：超過25,600美元至104,050美元；
22%：超過104,050美元至218,250美元；
24%：超過218,250美元至416,650美元；
32%：超過416,650美元至529,100美元；
35%：超過529,100美元至793,650美元；
37%：超過793,650美元。
值得注意的是，美國聯邦所得稅採用累進稅率制度，並不是收入進入某個稅率等級後，全部收入都按該稅率繳稅。
例如，單身納稅人的應稅收入超過52,025美元，並不代表所有收入都按22%計算，而是只有超過相應門檻的部份適用更高稅率。
對於有子女的家庭，2027年兒童稅收抵免最高金額將從2026年的每名符合條件子女2,200美元，提高至2,300美元。其中，可退還部份的最高金額也從1,700美元增加至1,800美元。
此外，針對符合條件的低收入勞動家庭，勞動所得稅收抵免（Earned Income Tax Credit，簡稱EITC）也有所提高。2027年，擁有三名或以上符合條件子女的納稅人，EITC最高金額將達到8,496美元，高於2026年的8,231美元。
IRS此次還提高了2027年的遺產稅和贈與稅免稅額度。對於2027年去世的人士，聯邦遺產稅基本免稅額度將從2026年的1,500萬美元，提高至1,548萬美元。與此同時，年度贈與稅免稅額度也從每名受贈人19,000美元，提高至20,000美元。
換句話說，2027年，個人向另一人贈送不超過20,000美元的財產，通常不需要將該筆贈與計入年度應稅贈與總額。如果受贈配偶不是美國公民，2027年適用的年度贈與免稅額度則提高至201,000美元，高於2026年的194,000美元。
需要注意的是，年度贈與免稅額度與終身贈與及遺產稅免稅額度屬於不同概念，超過年度額度也不一定意味著必須立即繳納贈與稅。
除了個人所得稅和家庭相關稅收優惠，IRS還調整了多項與醫療、通勤及海外收入有關的稅務規定。
2027年主要變化包括：
- 醫療彈性支出賬戶（Health FSA）：員工通過稅前工資繳納的年度上限提高至3,500美元，比2026年增加100美元；符合條件的未使用餘額最高可結轉700美元。
- 通勤與停車福利：符合條件的交通福利及停車福利，每月免稅上限分別提高至350美元。
- 海外勞動收入免稅額：提高至137,300美元，高於2026年的132,900美元，適用於符合相關條件的海外工作納稅人。
- 收養稅收抵免：最高額度提高至18,250美元，其中最高5,280美元可退還。
- 企業設備費用扣除：符合條件的Section 179資產費用扣除上限提高至264萬美元。
不過，並非所有稅務項目都會隨著通貨膨脹而調整。IRS指出，2027年的個人免稅額仍維持為0美元，與2026年相同。這項傳統免稅額已被永久取消，但不影響符合條件的老年人享受另外設立的稅收扣除優惠。
此外，終身學習抵免（Lifetime Learning Credit）的收入門檻也維持不變。單身報稅者的調整後總收入在80,000至90,000美元之間時，抵免金額將逐步減少；夫妻聯合報稅者的對應區間為160,000至180,000美元。
IRS強調，此次公佈的是2027納稅年度的調整，大部份適用於2027年1月1日至12月31日期間的收入，並在2028年報稅季使用。
因此，準備在2027年春季申報2026年度所得稅的民眾，仍應使用2026納稅年度對應的標準扣除額、稅率和抵免規定。
對於普通家庭而言，此次最值得關注的是標準扣除額、所得稅級距和兒童稅收抵免的提高。雖然這些調整不代表每個人都能獲得相同幅度的減稅，但可以幫助部份納稅人在收入上漲時，減輕因通貨膨脹帶來的稅務負擔。
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