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財稅事務解說: 贈與稅與遺產稅

August 13, 2020 by Hao Yi Xu Leave a Comment

龍誠會計師事務所有20餘年的會計稅務經驗,專長於餐飲、超市和其他小型企業,為華盛頓州、俄勒岡州和加州的餐飲業提供一站式的全面服務。龍陳丹英會計師擅長於與稅務局交涉,為眾多客戶在政府查賬時化險為夷。

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在美國的中國人常碰到的大問題是海外贈與和繼承,在美國或者國內的親人彙款給在美國的自己需不需要繳稅?今天我們就來看看關於贈與稅與遺產稅的相關問題。

1. 誰要交贈與稅?

根據贈與稅法規,當個人在贈送財產時,贈與人需要繳納贈與稅,而受贈人無需納稅。贈與稅有一定的免稅額度,美國只對贈與財產超出免稅額部分征稅。

2. 贈與稅的免稅額是多少?

贈與稅的免稅額可分為年度免稅額和終生免稅額:

(1)年度免稅額以每個受贈人計算的,分一般和夫妻免稅額。一般免稅額是一年15000美元(2018/2019),按物價指數調整。不管送給任何受贈人都可享受這優惠。夫妻免稅額分兩種,送給公民配偶,無限免稅。送給非公民配偶,免稅額一年$152,000/155,000(18/19)。隨物價指數調整。

(2)贈予稅的免稅額,與遺產稅的免稅額相連,簡稱統一贈予稅及遺產合免稅額(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此為終生(Lifetime)免稅額。終生免稅額是以每個贈與人計算的,美國人和非美國人的終生免稅額不同。美國公民和居民的免稅額是500萬美元,隨物價指數調整。2018和2019年分別為1118萬和1140萬元。非美國人(非居民外國人),贈與美國財產沒有終生免稅額。但非美國人贈與非美國財產或無形財產,則完全免稅。

如果贈與人贈送了超出年度免稅額的財產但又想避免繳納贈與稅,這時就需要使用終身免稅額。贈與人生前使用了的終身免稅額度減免贈與稅,則遺產稅可使用的統一終身免稅額度會相應減少。

3. 既然非居民外國人贈與非美國財產免稅,能否透過沒有美國身份的親人把錢轉到美國?

美國銀行仍然會對你賬戶中的大額交易進行關注,如果通過這個方式轉移財產,有可能犯洗錢和逃稅罪。

4. 贈與稅和遺產稅的稅率是多少?

稅率     應納稅金額                        應繳稅金額

18%      $0 – $10,000                    應納稅金額的18%

20%     $10,001 – $20,000            $1,800 +應納稅金額超過$10,000的20%

22%     $20,001 – $40,000            $3,800 +應納稅金額超過$20,000的22%

24%     $40,001 – $60,000            $8,200 +應納稅金額超過$40,000的24%

26%     $60,001 – $80,000            $13,000 +應納稅金額超過$60,000的26%

28%     $80,001 – $100,00            $18,200 +應納稅金額超過$80,000的28%

30%     $100,001 – $150,000        $23,800 +應納稅金額超過$100,000的30%

32%     $150,001 – $250,000        $38,800 +應納稅金額超過$150,000的32%

34%     $250,001 – $500,000        $70,800 +應納稅金額超過$250,000的34%

37%     $500,001 – $750,000        $155,800 +應納稅金額超過$500,000的37%

39%     $750,001 – $1,000,000     $248,300 +應納稅金額超過$750,000的39%

40%     $1,000,001及以上            $345,800 +應納稅金額超過$1,000,000的40%

Filed Under: 副刊, 法律, 首要 Tagged With: 納稅, 美國, 贈與稅, 遺產稅

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