納稅

國稅局有15億美元的退稅待尚未申報2018年聯邦所得稅的人領取

美國國稅局3月25日表示總計近15億美元的尚未申領的所得稅退稅，正在等待大約150萬未提交2018年聯邦所得稅申報表1040表格的納稅人領取，但這些人必需在4 月的報稅截止日之前採取行動。

「國稅局希望幫助那些應獲得退稅、但尚未提交2018年稅表的人。」國稅局局長Chuck Rettig表示，「但民眾需要迅速採取行動。根據法律，申領這些退稅只有3年的期限。」國稅局估計2018年退稅的中位數可達813美元 — 也就是說，一半的退稅超過813美元，一半的退稅少於813美元。

如果他們在3年內未提交稅表，這筆錢將成為美國財政部的財產。對於大多數納稅人來說，提交2018年稅表的窗口期將於2022年4月18日關閉。居住在緬因州和馬薩諸塞州的納稅人為2022年4月19日。法律要求納稅人正確填寫地址、郵寄並確保稅表在該日期之前蓋上郵戳。

國稅局提醒希望申領2018年退稅的納稅人，如果他們尚未提交2019年和2020年的稅表，他們的支票可能會被暫扣。另外，退稅將被用於償還納稅人拖欠國稅局或州稅務機構的任何款項，並且可能被用於抵償未付的子女撫養費或逾期的聯邦債務，例如學生貸款。

如果不報稅， 人們損失的不僅僅是他們在2018年預扣或所支付稅款的退稅。許多中低收入的工作者可能有資格獲得收入所得稅抵免(EITC)。2018年，該抵免額可高達6,431美元。收入所得稅抵免旨在幫助收入低於特定門檻的個人和家庭。

當前以及上一年的稅務表格（例如2018納稅年度表格1040、1040A和1040EZ）與說明可在國稅局官網 IRS.gov上的表格和出版物（英文）頁面找到，或撥打免費電話 800-TAX-FORM (800-829-3676 ) 來索取。

納稅人如果缺失2018、2019或2020年的W-2、1098、1099或5498表格，應向其僱主、銀行或其他付款人索取副本。納稅人如果無法從僱主或其他付款人那裡獲得所缺失的表格，可以使用國稅局官網IRS.gov的在線獲取謄本工具，來索取免費的工資和收入謄本。或者，他們可以提交表格4506-T來索取工資和收入記錄。工資和收入記錄顯示的是國稅局收到的稅務資料申報表。

（本報訊）在過去一年中，華州即將生效的長期護理稅費令許多民眾擔憂，尤其是收入高於平均水平的群體，紛紛選擇購買其他長期護理保險，而從該項目中獲得免除。

由於此稅費存在較大爭議，因此華州州長英斯利（Jay Inslee）和本州民主黨立法領導人17 日宣佈，原定於 2022年1月1日開始生效的 WA Cares 長期護理工資稅將推遲至 2023年征繳。

華州參議員 Andy Billig 和議長Laurie Jinkins 表示，立法機構打算在即將舉行的會議期間改進該稅收計劃，推遲徵收將使長期護理委員會有時間「研究並提出建議」 ，對可能搬出華州的退休居民如何獲取福利做出修改，並確保那些選擇退出該計劃的人能擁有足夠時間購買屬於自己的長期護理計劃。二人還在一份聲明中指出：「暫停該計劃可以更好地為殘疾退伍軍人、軍人配偶、非居民和即將退休的民眾服務，使得該計劃得以改善。」

華盛頓州在 2019 年通過了長期護理稅。所有選擇參與該項目的納稅人必須繳納 0.58% 的收入。 根據州就業保障部的數據，年收入$75,000 的人每年將支付約 $435。WA Cares Fund網站信息稱，繳納該稅金 10 年以上的納稅人可在其一生中獲得 $36,500，用以支付長期護理需求，如家庭護理、療養院護理、助聽器、對護理人員的培訓支持、家庭送餐、記憶護理 、必要的房屋裝修和許多其他服務。然而在退休後搬離華州的民眾可能將無法得到任何福利，這讓許多民眾表示無法接受，一些民間團體也認為該法案違反聯邦法律，納稅人應有權選擇退出。

稅務專欄——問題、資訊、解答(國稅局華語新聞發言人蔡萍提供)

美國國稅局2021年11月10日宣佈了2022納稅年度對60多項稅收規定的年度通貨膨脹調整，包括稅率表和其它稅收變化。稅收程序2021-45（英文）提供了有關這些年度調整的詳細信息。大多數納稅人最感興趣的2022納稅年度的稅項包括以下美元金額：

•已婚夫婦共同申報2022納稅年度的標準扣除額上調至25,900美元，比上一年增加了800美元。對於未婚以及已婚單獨申報人士，2022年的標準扣除額將上調至12,950美元，增加了400美元；對於戶主，2022納稅年度的標準扣除額為19,400美元，增加了600美元。

•與2021年一樣，2022納稅年度的個人免稅額仍為0，取消個人免稅額是減稅和就業法案中的一項規定。

•邊際稅率：對於2022納稅年度，收入超過539,900美元的單身納稅人的最高稅率仍為37%（已婚夫婦共同申報為 647,850美元）。

其它稅率為：

收入超過215,950 美元的稅率為35% （ 已婚夫婦共同申報431,900美元）；

收入超過170,050美元的稅率為 32%（已婚夫婦共同申報的為340,100美元）；

收入超過89 , 075美元的稅率為24 % （ 已婚夫婦共同申報的為178,150美元）；

收入超過41,775 美元的稅率為22%（已婚夫婦共同申報的為83,550美元）；

收入超過10,275美元的為12%（已婚夫婦共同申報的為20,550 美元）。

收入為10,275美元或以下的單身人士的最低稅率為10%（已婚夫婦共同申報為20,550美元）。

• 與2021 、2020 、2019 和2018年一樣，2022年對逐項扣除沒有限制，因為該限制已被《減稅和就業法案》取消。

•2022納稅年度替代性的最低限額稅的免稅額為75,900美元，並從539,900 美元開始逐步撤消（已婚聯合報稅的免稅額為118,100美元，並從1,079,800美元開始逐步撤消）。2021年的免稅額為 73,600 美元，從523,600美元開始逐步撤消（已婚共同申報的免稅額為114,600美元，並從1,047,200美元開始逐步撤消）。

•對於擁有三個或更多合格子女的符合條件的納稅人，2022納稅年度的最高收入所得稅抵免(EITC)額為6,935美元，比 2021納稅年度的6,728美元有所提高。稅收程序包含一個表格，提供其它類別的最高收入所得稅抵免額、收入門檻和逐步撤消。

•對於2022納稅年度，符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加至280美元。

•對於從2022年開始的納稅年度，為健康彈性開支計劃供款的員工減薪的美元限制增加到2,850美元。對於允許結轉未使用額度的自選物項計劃，最大結轉金額為570美元，比從2021年開始的納稅年度增加了20美元。

•2022納稅年度，醫療儲蓄賬戶單人保險者，該計劃的年度自付額必須不低於2,450美元，比2021納稅年度增加了50美元；但不超過3,700美元，比2021納稅年度增加了100美元。對於單人保險，最高自付費用金額為4,950美元，比2021年增加了150美元。2022納稅年度，對於家庭保險，年度自付額不少於4,950美元，高於2021年的4,800美元；但是，自付額不能超過7,400美元，比2021納稅年度的限額高出250美元。對於家庭保險，2022納稅年度的自付費用限額為9,050美元，比2021納稅年度增加了300美元。

•聯合申報人的修正後總收入，用於確定§25A(d)(2)中提供的終身學習抵免額的減少額度，未針對2020年12月31日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。終身學習抵免對於修正調整後總收入超過80,000美元（聯合申報為160,000美元）的納稅人將逐步撤消免稅額。

•對於2022納稅年度，外國所得收入抵免額為112,000美元，高於2021納稅年度的108,700美元。

•2022年去世的死者遺產的基本免稅額度為12,060,000美元，高於2021年去世的死者遺產的總額11,700,000美元。

•年度贈與稅免額度，從2021日曆年的15,000美元增加到2022日曆年的16,000 美元。

•2022納稅年度領養的最高抵免額是符合條件的領養費用，最高可達14,890美元，高於2021年的14,440美元。

（本報訊）2020年美國大選首場總統候選人電視辯論29日晚在俄亥俄州克利夫蘭（Ohio Cleveland）舉行，現年74歲的現任總統川普與77歲的民主黨總統候選人、前副總統拜登首次同臺交鋒，現場火藥味重，兩人爭吵不休。

「吵鬧，混亂，丟臉，史上最糟」……這也是美國輿論給這場辯論的評價。媒體和專家指出，電視辯論本該是兩黨候選人向選民宣介政策主張、展現個人魅力和能力的場合，然而在黨爭日趨嚴重的背景下，卻淪為互相攻擊和吵架鬥嘴的戲臺，凸顯美國政治的深度撕裂。

當晚辯論持續90分鐘，話題涉及廣泛，囊括了聯邦最高法院大法官提名、奧巴馬醫保、新冠疫情和疫苗、經濟和就業、種族問題、城市暴力、川普納稅單、警察改革、氣候變化等時下美國選民關心以及爭論較多的問題，基本未涉及外交政策。

拜登在辯論中抓住疫情應對、納稅問題、種族問題、極端暴力等輿論對川普的主要批評點，著重攻擊川普抗疫不力、煽動種族仇恨，指責川普讓美國「更虛弱，更貧窮，更分裂」，同時竭力展現自身的民主黨溫和派形象，承諾團結美國。川普則為自己的疫情應對、納稅等問題辯護，同時強調大法官提名功勞、法律與秩序以及「史上最好經濟成績」，但基本沒有談及如果連任會有何打算。

辯論過程中，雙方火藥味十足，甚至進行人身攻擊。隨意打斷對方陳述的場面更是頻頻發生，以至於主持人不得不經常出面控場。有評論用「一團亂」來形容這場辯論，認為「這根本不能算是一場辯論」。

由於新冠疫情使傳統競選活動數量和規模銳減，因此今年總統選舉電視辯論預期較以往大選更受關注。多名分析人士指出，川普在迄今為止的全國及關鍵搖擺州民調中支持率總體落後於拜登，因而比拜登更需要把握辯論機會，以提振選情。而拜登則需要儘可能維持民調領先態勢，以證明自己有能力和智慧勝任總統。

不過，分析人士認為，從以往多屆選舉情況看，儘管電視辯論能夠直觀地同框展示總統候選人，讓選民評估他們的能力、性格和政策主張，但辯論通常難以改變大選軌跡或直接影響選舉結果。

相關民調也證實了這一點。據《華爾街日報》民調顯示，逾七成美國選民表示辯論對他們不會有太大影響。皮尤研究中心民調顯示，僅10%的選民表示他們會在辯論期間或辯論結束後決定投誰一票。

據《華盛頓郵報》網站刊文說，就政策層面來說，「辯論未能給觀眾帶來什麼啟發」。另外《華爾街日報》則認為，辯論雙方「都帶來了憤怒和沮喪的情緒」。美國有線電視新聞網刊文說，這場辯論可能會「進一步削弱全球對美式民主的信心」。

在首次辯論會之後，川普和拜登還將於10月15日和22日，分別在田納西州（Tennessee）的納什維爾市和佛羅裡達州（Florida）的邁阿密進行第二場和第三場的辯論。10月7日，美國現任副總統、共和黨副總統候選人彭斯也將與民主黨副總統候選人賀錦麗在猶他州鹽湖城進行辯論。

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在美國的中國人常碰到的大問題是海外贈與和繼承，在美國或者國內的親人彙款給在美國的自己需不需要繳稅？今天我們就來看看關於贈與稅與遺產稅的相關問題。

1. 誰要交贈與稅？

根據贈與稅法規，當個人在贈送財產時，贈與人需要繳納贈與稅，而受贈人無需納稅。贈與稅有一定的免稅額度，美國只對贈與財產超出免稅額部分征稅。

2. 贈與稅的免稅額是多少？

贈與稅的免稅額可分為年度免稅額和終生免稅額：

（1）年度免稅額以每個受贈人計算的，分一般和夫妻免稅額。一般免稅額是一年15000美元(2018/2019)，按物價指數調整。不管送給任何受贈人都可享受這優惠。夫妻免稅額分兩種，送給公民配偶，無限免稅。送給非公民配偶，免稅額一年$152,000/155,000(18/19)。隨物價指數調整。

（2）贈予稅的免稅額，與遺產稅的免稅額相連，簡稱統一贈予稅及遺產合免稅額(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit)；此為終生(Lifetime)免稅額。終生免稅額是以每個贈與人計算的，美國人和非美國人的終生免稅額不同。美國公民和居民的免稅額是500萬美元，隨物價指數調整。2018和2019年分別為1118萬和1140萬元。非美國人(非居民外國人)，贈與美國財產沒有終生免稅額。但非美國人贈與非美國財產或無形財產，則完全免稅。

如果贈與人贈送了超出年度免稅額的財產但又想避免繳納贈與稅，這時就需要使用終身免稅額。贈與人生前使用了的終身免稅額度減免贈與稅，則遺產稅可使用的統一終身免稅額度會相應減少。

3. 既然非居民外國人贈與非美國財產免稅，能否透過沒有美國身份的親人把錢轉到美國？

美國銀行仍然會對你賬戶中的大額交易進行關注，如果通過這個方式轉移財產，有可能犯洗錢和逃稅罪。

4. 贈與稅和遺產稅的稅率是多少？

稅率     應納稅金額                        應繳稅金額

18%      $0 – $10,000                    應納稅金額的18%

20%     $10,001 – $20,000            $1,800 +應納稅金額超過$10,000的20%

22%     $20,001 – $40,000            $3,800 +應納稅金額超過$20,000的22%

24%     $40,001 – $60,000            $8,200 +應納稅金額超過$40,000的24%

26%     $60,001 – $80,000            $13,000 +應納稅金額超過$60,000的26%

28%     $80,001 – $100,00            $18,200 +應納稅金額超過$80,000的28%

30%     $100,001 – $150,000        $23,800 +應納稅金額超過$100,000的30%

32%     $150,001 – $250,000        $38,800 +應納稅金額超過$150,000的32%

34%     $250,001 – $500,000        $70,800 +應納稅金額超過$250,000的34%

37%     $500,001 – $750,000        $155,800 +應納稅金額超過$500,000的37%

39%     $750,001 – $1,000,000     $248,300 +應納稅金額超過$750,000的39%

40%     $1,000,001及以上            $345,800 +應納稅金額超過$1,000,000的40%