州稅

2月3日，華盛頓州正式推出了名為「百萬富翁稅」 (Millionaires Tax) 的第6346號參議院立法提案（Senate Bill 6346），由參議院多數黨領袖傑米·佩德森（Jamie Pedersen）發起。打算對高收入者徵收所得稅 —— 9.9% 的稅率適用於年收入超過 100 萬美元者超過部份。這在歷史上將是華州首次對個人所得徵稅（華州現在是美國少數沒有個人所得稅的州之一）。

這項立法（包括 Senate Bill 6346 和 House Bill 2724）建議對每年收入 超過 1 百萬美元（$1,000,000） 的部份徵收 9.9% 所得稅。也就是說，第一個 100 萬不課稅，只對超過的那部分收入徵收 9.9%。如果通過，稅制將於 2028 年開始實施，首筆稅款最早在 2029 年 4 月 繳交。支持者希望這筆稅收能用來：增加教育、健保等公共服務經費；擴大「Working Families Tax Credit」家庭稅收抵免；取消某些商品的銷售稅；給予小型企業更多稅務減免。其中約 5% 的收入會專門撥給郡級公共辯護服務。支持者預計該稅種每年可創收約37億美元。

華州長久以來沒有收入稅，靠銷售稅和其他消費稅收入運作。過去多次公投都以大比例否決所得稅提案。反對者指出，州憲法要求所有人稅收方式需一致，所得稅可能違憲，未來可能面臨法律挑戰。支持者認為這能讓富人付出更多、減低對低收入戶的稅收負擔不均。反對者擔心會減弱華州對高收入專業人士和科技創業的吸引力，甚至刺激企業或人才外移。

眾議院多數黨領袖喬Joe Fitzgibbon表示，該法案的目的是修正華盛頓州長期存在的稅制不公，將稅負從低收入者轉向極其富有的群體。州長Bob Ferguson已對該方向表示認可，但同時主張進一步擴大針對小型企業和普通家庭的配套減稅政策，並建議通過憲法保障來鎖定起征門檻。

共和黨人對該提案的合法性及經濟影響提出了質疑。華盛頓州共和黨主席Jim Walsh指出，華盛頓州最高法院曾在1933年判定此類所得稅違憲。共和黨領導層警告，這可能是未來對所有居民徵收所得稅的開端，並可能導致科技人才流失。目前法案包含「不可分割條款」，若分級稅率被判違憲，整項法案將失效。

智庫分析指出，如果加上現有的其他地方稅種（例如地方社會住房稅、企業支付的稅項等），在一些城市如西雅圖，某些高收入者的綜合稅率可能超過 18%（州稅 + 地方）。目前這仍是 在州立法機構內審議中的法案，尚未最終成為法律。立法過程中存在協商與修正，也可能面臨司法挑戰或改寫傳統的收入稅禁令。

川普提出的《減稅與就業法案——Tax Cuts and Jobs Act》12月19日在參議院獲得通過，在獲得眾議院通過後，將成為正式法律，這是美國自1986年以來最大規模的稅改，堪稱川普任期第一個重大立法勝利，這項法案主要內容如下：

• 個人所得稅——仍維持現行的7級級距，但其中有5級的稅率下調，最高稅率從過去的39.6%調降到37%，最低稅率則維持在10%。個人應納稅所得超過$50萬美元，以及家庭應納稅所得超過$60萬美元者將適用最高級距。
• 標準扣除額——夫妻扣除額從現行的1萬3千美元，調高到$24,000美元；個人則從$6,500美元調高到12,000美元。戶長身份則從$9,950美元調高為$18,000美元。
• 家庭免稅額——對於有17歲以下兒童的家庭，每名兒童可抵免$2,000美元；有非贍養子女的家庭可抵免$500美元。
• 房貸利率減免——首次或第二次購買新屋，貸款額在$75萬美元以內者利息可抵減，從2018年元月起生效。但這比現行的$100萬美元為低。
• 醫療費用減免——符合規定的醫療費用，如果超過納稅義務人調整後總所得（AGI）7.5%以上的，可以抵減，但只適用於2017及2018年。
• 健保法案——新稅法將取消奧巴馬時代的「可負擔醫療保險法案（Affordable Care Act）」（俗稱奧巴馬健保）的強制納保規定。
• 遺產稅——豁免額擴大了一倍，意味著將被徵稅的遺產對象會變少。目前遺產稅的起徵點為個人$549萬美元、家庭$1,098萬美元。
• 最低替代稅（Alternative Minimum Tax，AMT）——新稅法廢除20%的公司最低替代稅。個人申報所有減免額超$70,300美元，夫妻合併申報超過$109,400美元的納稅人，適用最低替代稅；不適用減免額的門檻，個人提高到$50萬美元、夫妻$100萬美元。
• 通膨指標——目前美國國稅局(IRS)採用城鎮消費者物價指數（CPIU）作為測算依據，新稅法將以用滾動加權後的CPI-U（Chained CPI-U）替代。
• 州稅與地方稅——家庭或個人的州稅和地方稅，最高免稅額調高至$1萬美元。
• 公司稅——公司稅率調降為21%，比現行的35%大幅降低，自明年開始實施。商業實體（pass-through businesses）所有人享有20%營所稅扣除額，僱主夫妻聯合報稅的前$31.5萬美元，可獲得20%的扣減，個人的扣減則減半。
• 海外獲利——海外獲利匯回美國時，從依一般公司稅率的35%，降為現金部分稅率為15.5%，非現金部分為8%。這對跨國企業海外利潤回流美國，具有很大吸引力。

（本報訊）據相關報導，國會眾議院16日通過共和黨議員提出的稅改法案。參議院正在審議修改差別相當大的同類法案，可能在23日感恩節之前交付投票。兩項法案妥協合併之後，再送交總統川普簽署。以下為眾議院稅改法案要點：

個人所得稅

目前美國個人所得稅的七個稅率檔次將壓縮為四個，分別為12%、25%、35%和39.6%。

最低一檔稅率將從10%上升，但法案發起者稱，今年屬於10%檔次的人將在明年不欠稅。

最高檔次稅率將適用於收入超過100萬美元的夫婦，而目前收入在47.7萬美元的夫婦需要按此稅率繳稅。

已婚夫婦的標準抵減將從今年的1.27萬美元上升到明年的2.44萬美元。

今年對於個人、配偶和兒童每人4,050美元的個人免稅額將被取消。

兒童退稅額將從1,000美元上升到1,600美元，符合資格的夫婦收入額將從今年的11萬美元上升到23萬美元。

新設300美元退稅將適用於納稅人、配偶和成人家屬，盡管5年後這一項目到期。

新法案將取消替代最低稅並於2024年取消遺產稅。

取消州所得稅、醫療開支、第二套住房抵押貸款利息和災害損失、報稅開支及教師文具費等項抵減。

贍養費稅從支付方收取，而不是目前的接受方。

房地產稅抵減將在1萬美元封頂。

分類抵減中抵押貸款利息抵減上限將從目前的100萬美元下降到50萬美元。

採用分類抵減者仍然可以扣除慈善捐贈。

企業所得稅

最高公司稅率將從35%下降到20%。

未來將轉向只對在美公司國內收入收稅的新體制，而不是對它們在全球的公司收入收稅。

對於不是以公司名義報稅而是以個人名義報稅的個體業主或合夥人等，部分收入可適用於25%的最高稅率。

今後6年，公司新設備開支可以一次沖銷，而不是多年分攤。

公司可以繼續抵減同生意相關州稅和地方稅。