IRS

美國民眾明年可能會收到更高的退稅金額，這主要與總統川普推動的《大而美法案（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）》中的稅務新規有關。

這項法案調整了美國國稅局（IRS）的預扣稅表（withholding tables），意味著部分納稅人將在2026年報稅季獲得更高退稅。具體金額取決於個人收入水平及法案中的相關條款。

根據Oxford Economics一份分析報告指出，由於IRS尚未更新預扣稅表以反映2025年初生效的新規定，美國納稅人的整體退稅額可能將增加約500億美元。

若這一預測成真，美國退稅總額將比2024年（IRS數據顯示為2,750億美元）增長約11%。

Newsweek援引報告指出，不同收入群體的節稅幅度差異顯著：

• 低收入群體（年收入低於3.4萬美元）：平均可節省約150美元；
• 中等收入群體（年收入6.68萬至11.92萬美元）：平均節省約1,780美元；
• 高收入群體（年收入超過518萬美元）：節省金額可高達286,440美元。

USA Today報導，今年美國納稅人平均退稅額為2,939美元。若退稅總額提升約17%，每位納稅人可能多得約500美元。

不過專家也指出，並非所有500億美元的節稅部分都會以退稅形式返還，有一部分可能表現為減少應繳稅額。

川普的「大而美法案」延續了他在2017年實施的數萬億美元減稅政策，並新增了有關加班費、小費收入及SALT（州與地方稅）扣除的減免條款。

Newsweek指出，SALT扣除上限由原來的1萬美元提升至4萬美元，這項調整主要惠及高收入家庭。

這項法案可能在短期內讓部分美國人享受到退稅「紅利」，但也引發外界對於財政赤字與稅收公平的長期關注。

(From FOX News)

總統川普提出的《宏大而美麗的法案》將改變美國的稅收制度及其他聯邦政策，確實名副其實地「龐大」：眾議院版本長達1,116頁，參議院版本也有887頁。人們對這項法案的看法，很大程度上取決於其在2026年的薪資有多高。

儘管眾參兩院版本在數十億美元的支出安排上存在分歧，但總體方向一致：美國人在明年不會面臨更高的稅負，而大規模赤字支出將通過削減醫療和食品援助項目來平衡，這將直接影響低收入人群的財政狀況。

法案在7月4日送交川普簽署成為法律。

該法案將使川普於2017年推行的減稅政策永久化。它將降低某些稅種，同時也會提高其他稅種，並調整若干支出額度。《今日美國》評估了該法案一旦成為法律後的「贏家與輸家」。

五大受益者

高收入者

根據無黨派機構稅務政策中心（Tax Policy Center）的一項分析，該法案「將在2026年為納稅人平均減稅約2,800美元」。該中心指出，超過三分之二的減稅總額將流向年收入約21.7萬美元或以上的人群，年收入在110萬美元及以上的高淨值人群將獲得近四分之一的減稅額度。

有子女的家庭

眾議院版本的法案將兒童稅收抵免額度提高500美元，至2028年達到2,500美元，其後降至2,000美元。但《今日美國》報道稱，由於新增規定要求父母雙方都必須擁有社會安全號碼，預計將有約450萬名兒童失去抵免資格。參議院版本則將兒童稅收抵免永久性提高至2,200美元，並設有隨通脹調整機制。

此外，年齡低於8歲的兒童每人將獲得1,000美元，由父母為其開設「增長與投資貨幣賬戶」，即所謂的「MAGA儲蓄賬戶」。

購車者

從2025年至2028年，若購買美國產汽車，納稅人每年可抵扣高達1萬美元的車貸利息。收入超過10萬美元（聯合報稅為20萬美元）後，該抵扣額度將逐步減少。

獲得加班工資者

目前，加班工資被視為普通工資，需要繳納聯邦和州所得稅、社會安全稅和醫療保險稅。根據稅務基金會（Tax Foundation）與耶魯大學預算實驗室（Yale’s Budget Lab）4月聯合發佈的一項研究，如果不再對加班工資徵稅，從2025年至2034年，聯邦財政收入將減少6800億至8660億美元。

在眾議院版本中，加班工資將完全免稅；而參議院版本則規定，在2028年前，每人每年可免稅抵扣最高12,500美元的加班工資，前提是年收入不超過15萬美元。

餐廳服務員和依賴小費收入的工人

在眾議院版本中，所有小費收入將在2028年前免於徵稅。美國國稅局（IRS）指出，小費歷來存在申報不足的問題。財政部稅務行政監察長辦公室在2018年的一份報告中稱，未申報的小費收入可能高達230億美元。參議院版本規定，在年收入不超過15萬美元的前提下，每人每年可在2028年前抵扣最多2.5萬美元的小費收入。

五大受損者

年收入低於5萬美元的人群

年收入在約1.7萬至5.1萬美元之間的美國人預計平均將損失約700美元；年收入低於1.7萬美元者平均損失超過1,000美元。這些損失主要源於援助項目的削減，包括醫療補助（Medicaid）、健康保險市場補貼、補充營養援助計劃（SNAP）以及學生貸款支持等。

SNAP/醫療補助受益者

根據國會預算辦公室（CBO）的初步估算，該法案對醫療補助的改革將在未來10年內導致多達760萬美國人失去醫療保險。眾議院版本中，醫療補助將被削減約6,980億美元；參議院版本的削減額度則高達1萬億美元。

對於補充營養援助計劃，CBO指出，眾議院版本將削減聯邦開支2,670億美元。該法案還將在55至64歲之間的受益人群中加入工作要求。SNAP目前為大約4,200萬美國人提供食品援助。

學生貸款債務人

眾議院版本將廢除拜登政府施行的學生貸款減免規定，並將聯邦貸款的還款計劃縮減至僅兩個方案。該法案還將對父母和本科生的貸款額度設定嚴格上限，同時取消針對未來研究生的聯邦貸款項目。

聯邦財政赤字擴大

國會預算辦公室預計，該法案的各項條款將在2026年至2034年期間使聯邦財政赤字增加3.8萬億美元。CBO指出，赤字上升主要緣於稅收政策變化，包括2017年稅改的延期，以及與可退還稅收抵免相關的收入減少與支出增加。

無證移民

根據《今日美國》報導，該法案將提高合法移民的相關費用。申請庇護將被收取1,000美元費用，工作許可每6個月需繳納500美元。移民若對法院裁決提起上訴，還將被額外收取數百美元費用，此外還包含其他雜項收費。

該法案還將限制各州使用州級資金為無證兒童提供醫療補助服務，試圖在政策層面阻止地方政府對無證移民進行公共醫療支持。

有史以來第一次，一些華盛頓州納稅人將可以直接在聯邦稅務局的網站上免費在線申報稅款，而不再需要支付給會計師或TurboTax等在線申報平台費用。

美國國稅局正在啟動其線上直接申報計劃，該計劃將來可能對所有納稅人免費。13 個州的部分納稅人將從本月開始試用該機構的免費檔案系統試點。

這些州是：華盛頓州、亞利桑那州、加利福尼亞州、麻薩諸塞州、紐約州、阿拉斯加州、佛羅里達州、新罕布夏州、內華達州、南達科他州、田納西州、德州和懷俄明州。美國國稅局表示，數十萬納稅人將參與有限的推廣活動。

免費申請是可選擇的。美國國稅局免費報稅計劃是國稅局和報稅公司之間的公私合作夥伴關係，這些公司免費提供線上報稅服務。「免費歸檔」為納稅人準備和提交聯邦所得稅申報表提供兩種方式。

選項1：

• 指導稅務軟體在與 IRS 合作的網站上為符合資格的納稅人提供免費準備服務。
• 年總收入為 79,000 美元或以下的納稅人有資格。

選項2：

• 有免費的可填寫文件的表格，它們是電子聯邦稅表格，相當於紙本 1040 表格。

Jackson Hewitt 的首席稅務資訊長 Marke Steber 表示，不同稅務服務公司的免費線上報稅可能有所不同。

「不同項目之間的差異在於服務水準。有些具有更強大的功能，有些功能較少，但都可以自由地準備和提交具有不同功能的文件，納稅人可以選擇他們想要的複雜程度。」Steber 說。

國稅局(IRS)本週表示，納稅申報季將於1月29日開始，這意味著納稅人可以在1月29日至4月15日之間提交納稅申報表。需要額外時間的人仍然可以申請延期，這樣就可以最晚在10 月中旬之前提交納稅申報表。

最早可以什麼時候提交報稅表?

國稅局表示，將於1月29日週一開始接受和處理納稅申報表。不過，國稅局表示，人們在此之前就可以通過專業人士或報稅軟件開始準備工作。國稅局將從1月12日開始推出國稅局免費申報項目(IRS Free File)，參與的軟件公司屆時開始接受已填寫的納稅申報表，等到1月29日就可以提交。

什麼時候能拿到退稅?

大多數納稅人都能在21天內拿到退稅，這意味著在1月29日(報稅的最早日期)提交的人應該在2月19日之前拿到退稅。

不過，國稅局警告說這並不能保證，一些退稅可能需要更多的時間來審查。國稅局表示，查看退稅狀態的最佳方法是登錄官網IRS.gov訪問「Where’s My Refund?」頁面或使用 IRS2Go應用程序。

通過電子方式報稅的人可以快速獲得退稅。國稅局處理紙質申報表的時間要長得多，因此該機構敦促人們使用電子申報。

什麼時候可以開始追蹤退稅?

在納稅人以電子方式提交24小時後，就可以在「Where’s My Refund」頁面或IRS2Go應用程序上跟蹤退稅進度。

要使用這兩種工具，你都必須提供一些基本信息：社會安全號碼、申報狀態(如單身或已婚聯合申報)以及確切退稅金額。

國稅局表示，將更新「Where’s My Refund」工具，向納稅人提供更詳細的信息。此前，該頁面通常會顯示一條「一般性信息，說明他們的退稅仍在處理中，請稍後再來查看」。更新將為納稅人提供更多細節，例如國稅局是否需要他們回復要求提供更多信息的信件。

國稅局今年提供自己的報稅服務嗎?

國稅局今年將推出名為IRS Direct File的報稅服務。它將分階段推出，預計將在3月中旬向13個參與州的納稅人提供。這些州是:

阿拉斯加

亞利桑那州

加州

佛州

麻州

新罕布什爾州

紐約州

內華達州

南達科他州

田納西州

得州

華盛頓州

懷俄明州

以下是2024年納稅季的重要日期：

1月12日：國稅局免費申報項目IRS Free File開放

1月16日：2023年第四季度繳納預估稅款的截止日期

1月29日：個人納稅申報的開始日期

4月15日：美國大部分地區提交納稅申報表或申請延期的截止日期

4月17日：緬因州和麻州的報稅截止日期

10月15日：延期申請者報稅的截止日期

IRS 公佈了對所得稅等級的通脹調整，其中包括 2024 年的聯邦所得稅等級和扣除標準。新等級適用於 2024 納稅年度，也就是 2025 年提交的報稅，這意味著明年數百萬美國民眾的到手工資可能將會增加。

具體來看，2024 年的標準扣除額，也就是可減少應稅收入的金額，有所提高。對於聯合報稅的已婚夫婦來說，標準扣除額將增加到 29,200 美元，較 2023 增加了 1,500 美元。單身人士和分別報稅的已婚夫婦，標準扣除額將增加 750 美元至 14,600 美元。對於家庭戶主，標準扣除額將增加 1,100 美元 至 21,900 美元。

與此同時，每個「應稅收入」等級都有提高。這裡應稅收入的計算方法是從調整後的總收入中減去扣除額度。2024 單身個體的應稅收入在 11,600 美元或以下將落入最低的 10% 稅 率，而對於聯合報稅的已婚夫婦為 23,200 美元。

此外，IRS 還提高了數十項其他規定的數字，比如 AMT 替代性最低稅豁免額、醫療扣除額、交通福利、以及針對富裕家庭的遺產稅豁免額等。

從2023年開始在eBay、Etsy、Poshmark、Uber等平台上賺錢的人需要向IRS報稅。據該機構表示任何通過兼職平台賺錢或是通過Venmo收到超過$600美元的人都將收到一份1099-K表格而納稅人需要把這些錢全部上報。在2022年之前只有在網上賺了至少$2萬並進行了200多筆交易時才能收到1099-K表格但在新規中這個門檻被改為了$600美元。最新數據顯示大約1/4的美國人都會通過網上賣東西、出租房屋、使用數字平台賺錢，而IRS的新規預計會影響到數百萬人。