IRS

財政部與國稅局（IRS）近日發佈了進一步的指導意見，幫助納稅人理解如何適用川普政府《美麗大法案》中備受關注的「小費免稅」條款。該法案已於去年7月簽署生效。

儘管被稱為「小費免稅」，這一政策並不意味著小費收入完全免稅。根據規定，該優惠僅適用於聯邦所得稅，小費仍需繳納工資稅，同時在多數情況下仍需繳納州所得稅。

新規適用於2025年至2028納稅年度，允許符合條件的納稅人最多扣除2.5萬美元的「合格小費」。不過，對於年收入超過15萬美元的個人，或超過30萬美元的已婚聯合申報家庭，這一扣除額度將逐步減少。

IRS數據顯示，目前約有600萬納稅人申報小費收入。為明確適用範圍，IRS在最終規則中列出了70多種可能符合條件的職業，並將其歸為八大類，包括餐飲服務、娛樂演出、酒店服務、家庭服務、個人服務、美容健康、休閒與教學以及運輸配送等行業。

同時，IRS也對「合格小費」作出更具體定義。一般來說，小費需滿足幾個條件：必須以現金或等同現金的方式支付；需由顧客直接支付給員工，或通過小費分配機制獲得；並且必須是自願支付，例如餐廳自動加收的服務費不在扣除範圍內。

國稅局局長比西尼亞諾（Frank J. Bisignano）表示，隨著2025年報稅季截止日臨近，這一政策已經開始為部分納稅人帶來實際稅收優惠。「考慮到小費勞動者覆蓋行業廣泛，這些規定有助於更好地落實這一重要的減稅政策，」他說。

不過，這項政策的受益範圍也存在局限。對於部分低收入勞動者而言，由於本身收入較低、無需繳納聯邦所得稅，因此難以從該扣除中獲得實際好處。以2025納稅年度為例，個人標準扣除額為15750美元，已婚聯合申報為31500美元，收入低於這一水平的納稅人通常無需申報聯邦所得稅。

無黨派研究機構耶魯預算實驗室指出，2022年約有超過三分之一依賴小費收入的勞動者，其收入水平不足以繳納所得稅，這也意味著他們難以從該政策中直接受益。

在美國，夫妻報稅通常有兩種選擇：「聯合報稅」（Married Filing Jointly）與「分開報稅」（Married Filing Separately）。對於再婚家庭而言，這不僅是節稅問題，更牽涉到財務安全與法律風險。

多數情況下，聯合報稅可享較低稅率與較多抵免項目，因此對一般家庭較為有利。然而，聯合報稅同時也意味著雙方需對申報內容負「共同責任」。一旦出現錯報、欠稅，甚至其中一方將報稅資料用於替他人申請貸款，另一方都可能被牽連，增加潛在法律風險。

因此，在再婚家庭中，特別是雙方各自已有資產、子女或財務安排時，「分開報稅」成為不少人的選項。分開報稅可在一定程度上劃清財務界線，使個人收入與稅務責任較為獨立，也降低報稅資料被不當使用的可能性。對於擔心配偶財務透明度或債務風險的人來說，這是一種保守而實際的防範方式。

不過，分開報稅並非沒有代價。根據Internal Revenue Service（IRS）規定，採用此方式往往會失去部分稅務優惠，例如教育抵免、低收入抵免等，整體稅負也可能提高。此外，在華盛頓州這類「共同財產州」（community property state），部分收入仍可能被視為夫妻共有，並非完全切割

專家建議，再婚家庭在選擇報稅方式時，不應只看稅金多寡，更應評估彼此的信任基礎與財務狀況。如果一方涉及較高財務風險，或雙方希望維持經濟獨立，分開報稅可作為風險管理工具。但更重要的，仍是建立清楚的財務界線，例如分開帳戶、避免共享敏感文件，必要時諮詢專業會計師或律師意見。

簡言之，再婚家庭沒有「唯一正確」的報稅方式，只有最適合自身情況的選擇。在愛與現實之間，做好規劃，才能讓婚姻走得更穩、更長遠。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

常見情況是，配偶、家人或商業夥伴因為取得報稅文件，在未經同意下轉交第三者使用。由於報稅單具高度可信度，有心人士可能藉此強化貸款申請，甚至在當事人不知情下完成借貸。

這類行為可能帶來嚴重後果，包括身份盜用、信用受損，甚至被追討不屬於自己的債務。許多受害者往往是在查看信用報告時，才發現名下出現陌生貸款紀錄。專家建議，民眾應定期檢查信用紀錄，一旦發現異常，應立即採取信用凍結措施，並向 Federal Trade Commission（FTC）通報，以建立正式紀錄並保護自身權益。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

常見情況是，配偶、家人或商業夥伴因為取得報稅文件，在未經同意下轉交第三者使用。由於報稅單具高度可信度，有心人士可能藉此強化貸款申請，甚至在當事人不知情下完成借貸。

這類行為可能帶來嚴重後果，包括身份盜用、信用受損，甚至被追討不屬於自己的債務。許多受害者往往是在查看信用報告時，才發現名下出現陌生貸款紀錄。專家建議，民眾應定期檢查信用紀錄，一旦發現異常，應立即採取信用凍結措施，並向 Federal Trade Commission（FTC）通報，以建立正式紀錄並保護自身權益。

在數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。

國稅局（IRS）近日發出提醒稱，2022納稅年度約有12億美元的聯邦退稅款仍無人認領，而納稅人領取這筆資金的最後期限即將到來。

根據IRS數據，這些未領取的退稅屬於超過130萬名未在2023年提交2022年度聯邦所得稅申報表的納稅人。預計退稅金額的中位數為686美元，這意味著有一半納稅人可獲得更高金額的退稅。

值得注意的是，這一數字尚未包含納稅人可能符合條件的其他稅收抵免。例如在2022納稅年度，符合條件的有子女納稅人最高可獲得6935美元的勞動所得稅抵免（Earned Income Tax Credit）。

從地區來看，加州和得州未申報人數和未領取退稅金額位居全美前列。數據顯示，加州約有1.247億美元的未領取退稅金額；得州約有1.117億美元。此外，麻州的未領取退稅中位數最高，為786美元，夏威夷州緊隨其後，為784美元。

根據規定，納稅人通常有三年時間申報並領取退稅。若超過期限仍未申報，相關款項將被上繳至財政部。

IRS提醒，認為自己符合退稅條件的納稅人，應盡快準備相關材料並提交申報。納稅人可以通過「在線獲取成績單」（Get Transcript Online）工具，或填寫4506-T表格獲取所需報稅信息，同時也可在官網查找歷史年度稅表。

對於2022納稅年度，申報截止日期為4月15日。若希望盡快收到退款並避免延誤，IRS建議納稅人提供直接存款信息。

不過需要注意，即使納稅人符合退稅條件，若尚未提交2023年或2024年的稅表，或存在欠稅、子女撫養費、學生貸款或其他聯邦債務，相關退稅款仍可能被抵扣或暫緩發放。

隨著國稅局（IRS）逐步淘汰紙質支票，數百萬美國納稅人的退稅款項可能面臨延遲發放。過去，納稅人可以輕鬆選擇以紙質支票形式領取退稅，但如今，IRS正推動絕大多數退稅通過直接存款方式發放。這一變化已開始對部分納稅人產生實際影響。2025年，IRS共發放超過9350萬筆退稅，其中93%通過直接存款完成。這意味著，在紙質支票於去年年底逐步退出後，仍有約650萬人需要改用電子收款方式。

根據新規，未在報稅時提供直接存款信息的申報表仍會被處理，但退稅將被暫時凍結，直到納稅人補充銀行賬戶信息，或明確提出仍希望以紙質支票方式收款為止。此外，如果銀行拒絕接收直接存款，IRS通常也不會自動改為寄送支票，而是繼續凍結退款，這可能導致延遲數週。

金融專家、MichaelRyanMoney.com創始人瑞安（Michael Ryan）指出，這一調整對沒有傳統銀行賬戶的人並非「完全無路可走」。他說，預付借記卡、移動支付應用以及部分電子錢包都可用於接收退稅，IRS也在特定情況下設置了例外選項，「雖然流程變複雜了，但並不意味著一定要等上六週」。

如果退稅被凍結，IRS將寄送CP53E通知，要求納稅人在官網更新直接存款信息。通常，納稅人有30天時間作出回應；若在期限內未處理，IRS才會在隨後6週左右寄送紙質支票。

這一制度變化也引發了對老年納稅人的擔憂。一些老年人可能更習慣紙質支票，或在填寫銀行信息時面臨技術障礙。

IRS和理財專家均建議，納稅人在提交報稅表前仔細核對銀行路由號碼和賬號，盡量選擇直接存款方式，以確保最快收到退稅。

(From Yahoo Finance)

隨著2026年報稅季的正式拉開帷幕，白宮發佈重磅消息：得益於川普總統簽署的《工薪家庭減稅法案》（Working Families Tax Cuts Act），美國納稅人預計將在今年收到美國歷史上最大規模的退稅支票。

白宮在聲明中表示，今年的平均退稅額可能比往年增加1000美元或更多。經濟學家預測，與近年相比，退稅增幅將在15%至30%之間。

這一增長歸功於追溯至2025年初生效的新稅收條款。投資公司和主要銀行的分析師預計，許多申報者的平均退稅額將接近4000美元，而過去幾個報稅季的平均水平約為3000美元。稅務智庫「稅收基金會」（Tax Foundation）的具體估算為平均每筆退稅3800美元。

哪些收入不再徵稅

川普政府指出，這項全面的稅收和支出立法通過擴大扣除額和免稅項目，為民眾提供了廣泛的減免。核心變化包括：

• 消除小費稅（No tax on tips）
• 消除加班費稅（No tax on overtime pay）
• 消除社會保障福利稅（No tax on Social Security benefits）
• 允許抵扣美產汽車的貸款利息

白宮官員表示，這些變化旨在增加工人、退休人員和家庭的實得工資（take-home pay）。

財政部長Scott Bessent上週在達沃斯論壇接受福克斯商業頻道採訪時解釋了這一現象。他將其歸功於川普總統的「一個大而美好的法案」（One Big Beautiful Bill）。

Scott指出，2026年將是「巨額退稅年」，原因在於：雖然稅法在2025年發生了追溯性變化（應繳稅款變少了），但美國人在過去一年中的工資預扣稅（withholding）並沒有改變（交的預扣稅還是原來的數額）。因此，多交的部分將在報稅時一次性退還。

Scott預測，今年的退稅總額可能高達1500億美元，每個家庭可能獲得1000至2000美元的額外收入。

此舉對川普政府至關重要。儘管川普憑經濟政策贏得了2024年大選，但在上任後，美國民眾對他解決經濟問題的信心有所下降，通貨膨脹和住房市場依然令人沮喪。

由於川普無法競選連任，經濟表現將直接影響共和黨在即將到來的中期選舉中的命運。若無法扭轉局面，共和黨可能失去在眾議院和參議院的微弱多數優勢，這將使川普在第二任期內難以有效施政。

美國國稅局（IRS）於本週開始接受稅表。除非申請延期，否則報稅截止日期為4月15日。

(From Newsweek)

華府 — 2026年報稅季臨近，美國國稅局敦促納稅人現在就採取一些簡單的步驟，為申報2025年聯邦所得稅做好準備。請造訪IRS.gov網站上的「準備報稅」頁面，以取得清單、最新資訊和免費報稅選項。

納稅人可以採取的最重要步驟之一是存取他們的國稅局個人線上帳戶。國稅局個人線上帳戶全天候24小時開放，方便納稅人查看帳戶資訊、進行付款、管理通訊偏好以及保護稅務資訊。

根據總統行政命令「現代化美國銀行帳戶收付款流程」（英文），國稅局正逐步取消紙本退稅支票。國稅局鼓勵沒有銀行帳戶的納稅人開設銀行帳戶（英文），以便透過經傳帳直接存款方式接收退稅款。

近期立法，例如《大而美法案》（英文）中的條款，包含多項新的稅收扣除和抵免（英文），這些措施可能會減少稅款或增加退稅。從2025年開始，為了符合某些其他被扶養人抵免的資格，納稅人及其配偶（如果聯合申報）必須在報稅截止日（包括延期）之前擁有有效的社會安全號碼或個人報稅識別號碼 (ITIN)。

父母、監護人和其他授權人士可以為持有有效社會安全號碼的18歲以下兒童開設Trump Accounts（英文），這是一種新的退休儲蓄工具。對於2025年1月1日至2028年12月31日期間出生且為美國公民的兒童，將提供1000美元的試點計畫供款。詳情請瀏覽trumpaccounts.gov（英文）。

支付應用程式和線上銷售收入——所有兼職工作、零工活動或商品和服務銷售所得的收入均需課稅。支付卡公司將對任何金額的交易發放《表格1099-K，支付卡和第三方網絡交易》，而支付應用程式和線上市場則會在當年交易金額超過20,000美元且交易筆數超過200筆時發放該表格。

數位資產申報要求——購買、出售或接收過數位資產（包括加密貨幣、穩定幣或NFT）的納稅人必須申報這些交易。部分納稅人可能會收到經紀商提供的表格1099-DA（英文）。無論如何，所有納稅人都必需在1040表格上回答有關數位資產的問題，並申報任何相關的收入、收益或損失。請造訪「數位資產」頁面以了解更多資訊。

從今天開始，採取一些措施，例如了解稅法變更、收集相關文件並使用線上工具，以確保您在2026年報稅時更加順利輕鬆。（本文由美國國稅局提供）