IRS

美國國稅局（IRS）近日針對信用卡獎勵金的課稅規則做出釐清。自 2026 年起，未經消費行為獲得的信用卡獎勵金，其應稅申報門檻已調高至 2,000 美元，區分獎勵金是否應稅的關鍵在於其獲取方式。

一般而言，透過消費累積的信用卡回饋金或點數，例如現金回饋、航空里程或飯店點數，美國國稅局多半視為商品或服務的折扣，而非收入，因此通常不需繳稅。舉例來說，若新卡首刷禮規定須在特定時間內消費達到一定金額（如三個月內消費 3,000 美元可獲 200 美元獎勵），這類獎勵也被視為與消費掛鉤的折扣，不屬於應稅收入。

然而，若獎勵金的獲取與消費行為無關，則較可能被認定為應稅收入。這類情況包括介紹朋友辦卡所獲得的推薦獎金，或是無需任何消費就能獲得的開卡禮。美國國稅局會將這類獎勵歸類為雜項收入（miscellaneous income）。

此前，針對這類非消費型獎勵的申報門檻為 600 美元。但自今年（2026 年）起，該門檻已提升至 2,000 美元。若納稅人獲得的非消費型獎勵金超過此門檻，發卡機構可能會寄發 1099-MISC 表格。即便未收到該表格，若獎勵金屬於應稅範疇，納稅人仍有義務自行申報。

對於商業信用卡，獎勵金的處理更為複雜。若將回饋金用於支付商業支出，這可能會影響可抵稅的業務費用。例如，一份 500 美元的商品若以 100 美元的回饋金加上 400 美元的現金支付，則僅有 400 美元可用於抵稅。美國國稅局建議，若有疑問，應諮詢專業稅務人士，並妥善保留相關紀錄，以避免潛在的稅務問題。

財政部與國稅局（IRS）近日發佈了進一步的指導意見，幫助納稅人理解如何適用川普政府《美麗大法案》中備受關注的「小費免稅」條款。該法案已於去年7月簽署生效。

儘管被稱為「小費免稅」，這一政策並不意味著小費收入完全免稅。根據規定，該優惠僅適用於聯邦所得稅，小費仍需繳納工資稅，同時在多數情況下仍需繳納州所得稅。

新規適用於2025年至2028納稅年度，允許符合條件的納稅人最多扣除2.5萬美元的「合格小費」。不過，對於年收入超過15萬美元的個人，或超過30萬美元的已婚聯合申報家庭，這一扣除額度將逐步減少。

IRS數據顯示，目前約有600萬納稅人申報小費收入。為明確適用範圍，IRS在最終規則中列出了70多種可能符合條件的職業，並將其歸為八大類，包括餐飲服務、娛樂演出、酒店服務、家庭服務、個人服務、美容健康、休閒與教學以及運輸配送等行業。

同時，IRS也對「合格小費」作出更具體定義。一般來說，小費需滿足幾個條件：必須以現金或等同現金的方式支付；需由顧客直接支付給員工，或通過小費分配機制獲得；並且必須是自願支付，例如餐廳自動加收的服務費不在扣除範圍內。

國稅局局長比西尼亞諾（Frank J. Bisignano）表示，隨著2025年報稅季截止日臨近，這一政策已經開始為部分納稅人帶來實際稅收優惠。「考慮到小費勞動者覆蓋行業廣泛，這些規定有助於更好地落實這一重要的減稅政策，」他說。

不過，這項政策的受益範圍也存在局限。對於部分低收入勞動者而言，由於本身收入較低、無需繳納聯邦所得稅，因此難以從該扣除中獲得實際好處。以2025納稅年度為例，個人標準扣除額為15750美元，已婚聯合申報為31500美元，收入低於這一水平的納稅人通常無需申報聯邦所得稅。

無黨派研究機構耶魯預算實驗室指出，2022年約有超過三分之一依賴小費收入的勞動者，其收入水平不足以繳納所得稅，這也意味著他們難以從該政策中直接受益。

在美國，夫妻報稅通常有兩種選擇：「聯合報稅」（Married Filing Jointly）與「分開報稅」（Married Filing Separately）。對於再婚家庭而言，這不僅是節稅問題，更牽涉到財務安全與法律風險。

多數情況下，聯合報稅可享較低稅率與較多抵免項目，因此對一般家庭較為有利。然而，聯合報稅同時也意味著雙方需對申報內容負「共同責任」。一旦出現錯報、欠稅，甚至其中一方將報稅資料用於替他人申請貸款，另一方都可能被牽連，增加潛在法律風險。

因此，在再婚家庭中，特別是雙方各自已有資產、子女或財務安排時，「分開報稅」成為不少人的選項。分開報稅可在一定程度上劃清財務界線，使個人收入與稅務責任較為獨立，也降低報稅資料被不當使用的可能性。對於擔心配偶財務透明度或債務風險的人來說，這是一種保守而實際的防範方式。

不過，分開報稅並非沒有代價。根據Internal Revenue Service（IRS）規定，採用此方式往往會失去部分稅務優惠，例如教育抵免、低收入抵免等，整體稅負也可能提高。此外，在華盛頓州這類「共同財產州」（community property state），部分收入仍可能被視為夫妻共有，並非完全切割

專家建議，再婚家庭在選擇報稅方式時，不應只看稅金多寡，更應評估彼此的信任基礎與財務狀況。如果一方涉及較高財務風險，或雙方希望維持經濟獨立，分開報稅可作為風險管理工具。但更重要的，仍是建立清楚的財務界線，例如分開帳戶、避免共享敏感文件，必要時諮詢專業會計師或律師意見。

簡言之，再婚家庭沒有「唯一正確」的報稅方式，只有最適合自身情況的選擇。在愛與現實之間，做好規劃，才能讓婚姻走得更穩、更長遠。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

常見情況是，配偶、家人或商業夥伴因為取得報稅文件，在未經同意下轉交第三者使用。由於報稅單具高度可信度，有心人士可能藉此強化貸款申請，甚至在當事人不知情下完成借貸。

這類行為可能帶來嚴重後果，包括身份盜用、信用受損，甚至被追討不屬於自己的債務。許多受害者往往是在查看信用報告時，才發現名下出現陌生貸款紀錄。專家建議，民眾應定期檢查信用紀錄，一旦發現異常，應立即採取信用凍結措施，並向 Federal Trade Commission（FTC）通報，以建立正式紀錄並保護自身權益。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

常見情況是，配偶、家人或商業夥伴因為取得報稅文件，在未經同意下轉交第三者使用。由於報稅單具高度可信度，有心人士可能藉此強化貸款申請，甚至在當事人不知情下完成借貸。

這類行為可能帶來嚴重後果，包括身份盜用、信用受損，甚至被追討不屬於自己的債務。許多受害者往往是在查看信用報告時，才發現名下出現陌生貸款紀錄。專家建議，民眾應定期檢查信用紀錄，一旦發現異常，應立即採取信用凍結措施，並向 Federal Trade Commission（FTC）通報，以建立正式紀錄並保護自身權益。

在數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。

國稅局（IRS）近日發出提醒稱，2022納稅年度約有12億美元的聯邦退稅款仍無人認領，而納稅人領取這筆資金的最後期限即將到來。

根據IRS數據，這些未領取的退稅屬於超過130萬名未在2023年提交2022年度聯邦所得稅申報表的納稅人。預計退稅金額的中位數為686美元，這意味著有一半納稅人可獲得更高金額的退稅。

值得注意的是，這一數字尚未包含納稅人可能符合條件的其他稅收抵免。例如在2022納稅年度，符合條件的有子女納稅人最高可獲得6935美元的勞動所得稅抵免（Earned Income Tax Credit）。

從地區來看，加州和得州未申報人數和未領取退稅金額位居全美前列。數據顯示，加州約有1.247億美元的未領取退稅金額；得州約有1.117億美元。此外，麻州的未領取退稅中位數最高，為786美元，夏威夷州緊隨其後，為784美元。

根據規定，納稅人通常有三年時間申報並領取退稅。若超過期限仍未申報，相關款項將被上繳至財政部。

IRS提醒，認為自己符合退稅條件的納稅人，應盡快準備相關材料並提交申報。納稅人可以通過「在線獲取成績單」（Get Transcript Online）工具，或填寫4506-T表格獲取所需報稅信息，同時也可在官網查找歷史年度稅表。

對於2022納稅年度，申報截止日期為4月15日。若希望盡快收到退款並避免延誤，IRS建議納稅人提供直接存款信息。

不過需要注意，即使納稅人符合退稅條件，若尚未提交2023年或2024年的稅表，或存在欠稅、子女撫養費、學生貸款或其他聯邦債務，相關退稅款仍可能被抵扣或暫緩發放。

隨著國稅局（IRS）逐步淘汰紙質支票，數百萬美國納稅人的退稅款項可能面臨延遲發放。過去，納稅人可以輕鬆選擇以紙質支票形式領取退稅，但如今，IRS正推動絕大多數退稅通過直接存款方式發放。這一變化已開始對部分納稅人產生實際影響。2025年，IRS共發放超過9350萬筆退稅，其中93%通過直接存款完成。這意味著，在紙質支票於去年年底逐步退出後，仍有約650萬人需要改用電子收款方式。

根據新規，未在報稅時提供直接存款信息的申報表仍會被處理，但退稅將被暫時凍結，直到納稅人補充銀行賬戶信息，或明確提出仍希望以紙質支票方式收款為止。此外，如果銀行拒絕接收直接存款，IRS通常也不會自動改為寄送支票，而是繼續凍結退款，這可能導致延遲數週。

金融專家、MichaelRyanMoney.com創始人瑞安（Michael Ryan）指出，這一調整對沒有傳統銀行賬戶的人並非「完全無路可走」。他說，預付借記卡、移動支付應用以及部分電子錢包都可用於接收退稅，IRS也在特定情況下設置了例外選項，「雖然流程變複雜了，但並不意味著一定要等上六週」。

如果退稅被凍結，IRS將寄送CP53E通知，要求納稅人在官網更新直接存款信息。通常，納稅人有30天時間作出回應；若在期限內未處理，IRS才會在隨後6週左右寄送紙質支票。

這一制度變化也引發了對老年納稅人的擔憂。一些老年人可能更習慣紙質支票，或在填寫銀行信息時面臨技術障礙。

IRS和理財專家均建議，納稅人在提交報稅表前仔細核對銀行路由號碼和賬號，盡量選擇直接存款方式，以確保最快收到退稅。

(From Yahoo Finance)

隨著2026年報稅季的正式拉開帷幕，白宮發佈重磅消息：得益於川普總統簽署的《工薪家庭減稅法案》（Working Families Tax Cuts Act），美國納稅人預計將在今年收到美國歷史上最大規模的退稅支票。

白宮在聲明中表示，今年的平均退稅額可能比往年增加1000美元或更多。經濟學家預測，與近年相比，退稅增幅將在15%至30%之間。

這一增長歸功於追溯至2025年初生效的新稅收條款。投資公司和主要銀行的分析師預計，許多申報者的平均退稅額將接近4000美元，而過去幾個報稅季的平均水平約為3000美元。稅務智庫「稅收基金會」（Tax Foundation）的具體估算為平均每筆退稅3800美元。

哪些收入不再徵稅

川普政府指出，這項全面的稅收和支出立法通過擴大扣除額和免稅項目，為民眾提供了廣泛的減免。核心變化包括：

• 消除小費稅（No tax on tips）
• 消除加班費稅（No tax on overtime pay）
• 消除社會保障福利稅（No tax on Social Security benefits）
• 允許抵扣美產汽車的貸款利息

白宮官員表示，這些變化旨在增加工人、退休人員和家庭的實得工資（take-home pay）。

財政部長Scott Bessent上週在達沃斯論壇接受福克斯商業頻道採訪時解釋了這一現象。他將其歸功於川普總統的「一個大而美好的法案」（One Big Beautiful Bill）。

Scott指出，2026年將是「巨額退稅年」，原因在於：雖然稅法在2025年發生了追溯性變化（應繳稅款變少了），但美國人在過去一年中的工資預扣稅（withholding）並沒有改變（交的預扣稅還是原來的數額）。因此，多交的部分將在報稅時一次性退還。

Scott預測，今年的退稅總額可能高達1500億美元，每個家庭可能獲得1000至2000美元的額外收入。

此舉對川普政府至關重要。儘管川普憑經濟政策贏得了2024年大選，但在上任後，美國民眾對他解決經濟問題的信心有所下降，通貨膨脹和住房市場依然令人沮喪。

由於川普無法競選連任，經濟表現將直接影響共和黨在即將到來的中期選舉中的命運。若無法扭轉局面，共和黨可能失去在眾議院和參議院的微弱多數優勢，這將使川普在第二任期內難以有效施政。

美國國稅局（IRS）於本週開始接受稅表。除非申請延期，否則報稅截止日期為4月15日。

(From Newsweek)