IRS

美國國稅局（IRS）近日發出警告，若納稅人未回應其稅務通知，恐將面臨資產、車輛甚至銀行帳戶遭到扣押的嚴重後果。

根據《El Cronista》報導，美國國稅局在執行任何扣押程序前，會向納稅人寄送一份「稅務扣押意向書終止通知」（Final Notice of Intent to Levy）。這份通知會詳細說明納稅人尚未繳清的稅務債務，並提供最長 30 天的期限，讓納稅人有機會回應或處理其稅務狀況。這是美國國稅局啟動扣押前的最後警告，目的是給予納稅人充分時間解決問題。

然而，如果納稅人忽略這份通知，或未能在規定時間內做出回應，該案件將會轉入美國國稅局的「自動化追繳系統」（Automated Collection System, ACS）。一旦案件進入此系統，美國國稅局便無需再發出額外警告，即可合法啟動稅務扣押程序。此階段，納稅人與國稅局協商的空間將大幅縮減，不回應的行為會加速追繳流程。

透過自動化追繳系統，美國國稅局有權對納稅人的銀行帳戶進行「扣押」（Levy），這指的是直接從納稅人的銀行帳戶中強制收取未繳稅款。此外，國稅局還可以扣發薪資（wage garnishment），並對其他各類資產和財產採取行動，包括扣押車輛。因此，納稅人務必重視任何來自美國國稅局的正式通知，及時處理以避免潛在的財產損失。

美國國稅局（IRS）近日針對信用卡獎勵金的課稅規則做出釐清。自 2026 年起，未經消費行為獲得的信用卡獎勵金，其應稅申報門檻已調高至 2,000 美元，區分獎勵金是否應稅的關鍵在於其獲取方式。

一般而言，透過消費累積的信用卡回饋金或點數，例如現金回饋、航空里程或飯店點數，美國國稅局多半視為商品或服務的折扣，而非收入，因此通常不需繳稅。舉例來說，若新卡首刷禮規定須在特定時間內消費達到一定金額（如三個月內消費 3,000 美元可獲 200 美元獎勵），這類獎勵也被視為與消費掛鉤的折扣，不屬於應稅收入。

然而，若獎勵金的獲取與消費行為無關，則較可能被認定為應稅收入。這類情況包括介紹朋友辦卡所獲得的推薦獎金，或是無需任何消費就能獲得的開卡禮。美國國稅局會將這類獎勵歸類為雜項收入（miscellaneous income）。

此前，針對這類非消費型獎勵的申報門檻為 600 美元。但自今年（2026 年）起，該門檻已提升至 2,000 美元。若納稅人獲得的非消費型獎勵金超過此門檻，發卡機構可能會寄發 1099-MISC 表格。即便未收到該表格，若獎勵金屬於應稅範疇，納稅人仍有義務自行申報。

對於商業信用卡，獎勵金的處理更為複雜。若將回饋金用於支付商業支出，這可能會影響可抵稅的業務費用。例如，一份 500 美元的商品若以 100 美元的回饋金加上 400 美元的現金支付，則僅有 400 美元可用於抵稅。美國國稅局建議，若有疑問，應諮詢專業稅務人士，並妥善保留相關紀錄，以避免潛在的稅務問題。

財政部與國稅局（IRS）近日發佈了進一步的指導意見，幫助納稅人理解如何適用川普政府《美麗大法案》中備受關注的「小費免稅」條款。該法案已於去年7月簽署生效。

儘管被稱為「小費免稅」，這一政策並不意味著小費收入完全免稅。根據規定，該優惠僅適用於聯邦所得稅，小費仍需繳納工資稅，同時在多數情況下仍需繳納州所得稅。

新規適用於2025年至2028納稅年度，允許符合條件的納稅人最多扣除2.5萬美元的「合格小費」。不過，對於年收入超過15萬美元的個人，或超過30萬美元的已婚聯合申報家庭，這一扣除額度將逐步減少。

IRS數據顯示，目前約有600萬納稅人申報小費收入。為明確適用範圍，IRS在最終規則中列出了70多種可能符合條件的職業，並將其歸為八大類，包括餐飲服務、娛樂演出、酒店服務、家庭服務、個人服務、美容健康、休閒與教學以及運輸配送等行業。

同時，IRS也對「合格小費」作出更具體定義。一般來說，小費需滿足幾個條件：必須以現金或等同現金的方式支付；需由顧客直接支付給員工，或通過小費分配機制獲得；並且必須是自願支付，例如餐廳自動加收的服務費不在扣除範圍內。

國稅局局長比西尼亞諾（Frank J. Bisignano）表示，隨著2025年報稅季截止日臨近，這一政策已經開始為部分納稅人帶來實際稅收優惠。「考慮到小費勞動者覆蓋行業廣泛，這些規定有助於更好地落實這一重要的減稅政策，」他說。

不過，這項政策的受益範圍也存在局限。對於部分低收入勞動者而言，由於本身收入較低、無需繳納聯邦所得稅，因此難以從該扣除中獲得實際好處。以2025納稅年度為例，個人標準扣除額為15750美元，已婚聯合申報為31500美元，收入低於這一水平的納稅人通常無需申報聯邦所得稅。

無黨派研究機構耶魯預算實驗室指出，2022年約有超過三分之一依賴小費收入的勞動者，其收入水平不足以繳納所得稅，這也意味著他們難以從該政策中直接受益。

在美國，夫妻報稅通常有兩種選擇：「聯合報稅」（Married Filing Jointly）與「分開報稅」（Married Filing Separately）。對於再婚家庭而言，這不僅是節稅問題，更牽涉到財務安全與法律風險。

多數情況下，聯合報稅可享較低稅率與較多抵免項目，因此對一般家庭較為有利。然而，聯合報稅同時也意味著雙方需對申報內容負「共同責任」。一旦出現錯報、欠稅，甚至其中一方將報稅資料用於替他人申請貸款，另一方都可能被牽連，增加潛在法律風險。

因此，在再婚家庭中，特別是雙方各自已有資產、子女或財務安排時，「分開報稅」成為不少人的選項。分開報稅可在一定程度上劃清財務界線，使個人收入與稅務責任較為獨立，也降低報稅資料被不當使用的可能性。對於擔心配偶財務透明度或債務風險的人來說，這是一種保守而實際的防範方式。

不過，分開報稅並非沒有代價。根據Internal Revenue Service（IRS）規定，採用此方式往往會失去部分稅務優惠，例如教育抵免、低收入抵免等，整體稅負也可能提高。此外，在華盛頓州這類「共同財產州」（community property state），部分收入仍可能被視為夫妻共有，並非完全切割

專家建議，再婚家庭在選擇報稅方式時，不應只看稅金多寡，更應評估彼此的信任基礎與財務狀況。如果一方涉及較高財務風險，或雙方希望維持經濟獨立，分開報稅可作為風險管理工具。但更重要的，仍是建立清楚的財務界線，例如分開帳戶、避免共享敏感文件，必要時諮詢專業會計師或律師意見。

簡言之，再婚家庭沒有「唯一正確」的報稅方式，只有最適合自身情況的選擇。在愛與現實之間，做好規劃，才能讓婚姻走得更穩、更長遠。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

常見情況是，配偶、家人或商業夥伴因為取得報稅文件，在未經同意下轉交第三者使用。由於報稅單具高度可信度，有心人士可能藉此強化貸款申請，甚至在當事人不知情下完成借貸。

這類行為可能帶來嚴重後果，包括身份盜用、信用受損，甚至被追討不屬於自己的債務。許多受害者往往是在查看信用報告時，才發現名下出現陌生貸款紀錄。專家建議，民眾應定期檢查信用紀錄，一旦發現異常，應立即採取信用凍結措施，並向 Federal Trade Commission（FTC）通報，以建立正式紀錄並保護自身權益。

在美國，向 Internal Revenue Service（IRS）申報的報稅資料，包含收入、工作與社會安全號碼等重要資訊，是極為敏感的個人財務文件。這些資料原本是銀行評估貸款能力的重要依據，但若落入不當之手，也可能被用於不正當的貸款申請。

事實上，並非所有貸款都需要報稅單。一般信用卡或個人貸款，多半依賴來自 Experian、Equifax、TransUnion 等信用機構的報告。然而，在房屋貸款、自營業者申請貸款或小型企業融資時，報稅資料往往成為關鍵證明，也因此提高被濫用的風險。

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在數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。數位金融時代，信任固然重要，但法律授權更不可忽視。即使在家庭關係中，妥善保管報稅與財務資料，仍是防範風險的第一道防線。