稅率

稅務專欄——問題、資訊、解答(國稅局華語新聞發言人蔡萍提供)

美國國稅局2021年11月10日宣佈了2022納稅年度對60多項稅收規定的年度通貨膨脹調整，包括稅率表和其它稅收變化。稅收程序2021-45（英文）提供了有關這些年度調整的詳細信息。大多數納稅人最感興趣的2022納稅年度的稅項包括以下美元金額：

•已婚夫婦共同申報2022納稅年度的標準扣除額上調至25,900美元，比上一年增加了800美元。對於未婚以及已婚單獨申報人士，2022年的標準扣除額將上調至12,950美元，增加了400美元；對於戶主，2022納稅年度的標準扣除額為19,400美元，增加了600美元。

•與2021年一樣，2022納稅年度的個人免稅額仍為0，取消個人免稅額是減稅和就業法案中的一項規定。

•邊際稅率：對於2022納稅年度，收入超過539,900美元的單身納稅人的最高稅率仍為37%（已婚夫婦共同申報為 647,850美元）。

其它稅率為：

收入超過215,950 美元的稅率為35% （ 已婚夫婦共同申報431,900美元）；

收入超過170,050美元的稅率為 32%（已婚夫婦共同申報的為340,100美元）；

收入超過89 , 075美元的稅率為24 % （ 已婚夫婦共同申報的為178,150美元）；

收入超過41,775 美元的稅率為22%（已婚夫婦共同申報的為83,550美元）；

收入超過10,275美元的為12%（已婚夫婦共同申報的為20,550 美元）。

收入為10,275美元或以下的單身人士的最低稅率為10%（已婚夫婦共同申報為20,550美元）。

• 與2021 、2020 、2019 和2018年一樣，2022年對逐項扣除沒有限制，因為該限制已被《減稅和就業法案》取消。

•2022納稅年度替代性的最低限額稅的免稅額為75,900美元，並從539,900 美元開始逐步撤消（已婚聯合報稅的免稅額為118,100美元，並從1,079,800美元開始逐步撤消）。2021年的免稅額為 73,600 美元，從523,600美元開始逐步撤消（已婚共同申報的免稅額為114,600美元，並從1,047,200美元開始逐步撤消）。

•對於擁有三個或更多合格子女的符合條件的納稅人，2022納稅年度的最高收入所得稅抵免(EITC)額為6,935美元，比 2021納稅年度的6,728美元有所提高。稅收程序包含一個表格，提供其它類別的最高收入所得稅抵免額、收入門檻和逐步撤消。

•對於2022納稅年度，符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加至280美元。

•對於從2022年開始的納稅年度，為健康彈性開支計劃供款的員工減薪的美元限制增加到2,850美元。對於允許結轉未使用額度的自選物項計劃，最大結轉金額為570美元，比從2021年開始的納稅年度增加了20美元。

•2022納稅年度，醫療儲蓄賬戶單人保險者，該計劃的年度自付額必須不低於2,450美元，比2021納稅年度增加了50美元；但不超過3,700美元，比2021納稅年度增加了100美元。對於單人保險，最高自付費用金額為4,950美元，比2021年增加了150美元。2022納稅年度，對於家庭保險，年度自付額不少於4,950美元，高於2021年的4,800美元；但是，自付額不能超過7,400美元，比2021納稅年度的限額高出250美元。對於家庭保險，2022納稅年度的自付費用限額為9,050美元，比2021納稅年度增加了300美元。

•聯合申報人的修正後總收入，用於確定§25A(d)(2)中提供的終身學習抵免額的減少額度，未針對2020年12月31日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。終身學習抵免對於修正調整後總收入超過80,000美元（聯合申報為160,000美元）的納稅人將逐步撤消免稅額。

•對於2022納稅年度，外國所得收入抵免額為112,000美元，高於2021納稅年度的108,700美元。

•2022年去世的死者遺產的基本免稅額度為12,060,000美元，高於2021年去世的死者遺產的總額11,700,000美元。

•年度贈與稅免額度，從2021日曆年的15,000美元增加到2022日曆年的16,000 美元。

•2022納稅年度領養的最高抵免額是符合條件的領養費用，最高可達14,890美元，高於2021年的14,440美元。

（本報訊）由4月1日起，華州各地方開始實施全新消費稅率。由於各地需資金支付刑事司法、緊急通信、公共設施、公共安全服務及文化訪問項目，所以此次消費稅上調影響柯克蘭（Kirkland）、塔可瑪（Tacoma）、岸線市（Shoreline）及埃弗雷特（Everett）等多個城市及地區。

華州稅務局給出此次消費稅調整明細：

亞當斯郡（Adams County）上調0.3%，非城市區域、Hatton、Lind、Ritzville及Washtucna調整後為8%，資金用作發展刑事司法及公共安全服務。

阿娜科特斯市（Anacortes）上調0.2%，改為8.7%，用來支持運輸服務。

柯克蘭上調0.1%，改為10.1%，資金用作發展刑事司法及公共安全服務。

塔可瑪上調0.1%至10.2%，將用來開發文化訪問項目。

岸線市上調0.2%，消費稅改為10.2%，資金用來發展運輸服務。

斯諾霍米甚郡（Snohomish County）各大城市及非建制地區（unincorporated areas）均上調0.1%，用以設立應急通訊系統及設備。上調後，非建制地區稅率為9.2%；不再該地公共交通署範圍內的非建制地區稅率為7.8%；受益於公共交通署的非建制地區新稅率為10.4%；受益於公共交通屬，但不在地區交通局範圍內的非建制地區上調後稅率為9%；阿靈頓（Arlington）及斯坦伍德（Stanwood）上調為9.2%；巴瑟爾（Bothell）、布萊爾（Brier）、愛德蒙茲（Edmonds）、Mountlake Terrace及伍德威（Woodway）均調整為10.4%；Darrington、Gold Bar、Granite Falls、Index、史蒂文湖（Lake Stevens）及Sultan上調至9%；埃弗雷特調整至9.8%；不在地方運輸局範圍內的埃弗雷特地區調整為8.4%；林武德（Lynnwood）、 Mill Creek和Mukilteo仍為華州消費稅最高地區，新稅率為10.5%；馬里斯維爾（Marysville）及門羅（Monroe）調整為9.3%；斯諾霍米甚市改為9.2%，其非建制地區改為8.9%。

斯波坎（Spokane）郡受益於公共交通署的城市及非建制地區均上調0.1%，用來發展運輸服務。Airway Heights調整為9.1；Cheney、Liberty Lake、Medical Lake、Millwood、斯波坎及斯波坎河谷（Spokane Valley）上調為8.9%；非建制地區新稅率為9.1%。

瑟斯頓（Thurston）郡受益於公共交通署的城市及非建制地區均上調0.4%，資金將同樣用以發展運輸服務。雷西（Lacey）、奧林匹亞（Olympia）及塔姆沃特（Tumwater）均上調至9.3%；耶姆市（Yelm）上調為9.1%。