國稅局

美國國稅局2025 年 6 月 9 日重點介紹幾種資源，以幫助錯過 2025 年 4 月聯邦所得稅申報截止日期並欠繳稅款、利息和罰款的納稅人。欠稅的納稅人應盡快提交稅表並繳納稅款。利息和罰款將持續累積在所欠稅款上，直至全額付清為止。即使納稅人無力立即繳納全部欠稅，也應提交稅表並盡可能多地繳納。

在線支付選項——個人可以通過國稅局在線賬戶、國稅局直接付款、聯邦電子繳稅系統 (EFTPS)、借記卡/信用卡或數字錢包安全地繳納所欠稅款。納稅人還可以在線申請付款計劃，包括分期付款協議。電子付款的納稅人在提交付款後會立即收到確認。直接付款和聯邦電子繳稅系統 (EFTPS) 允許納稅人接收付款電子郵件通知。

繳稅有困難？——國稅局提供多種方案助一臂之力。無法在報稅截止日期前全額繳稅的納稅人仍應提交稅表，繳納力所能及的稅款，並探索各種付款方式來支付剩餘稅款。國稅局為有欠稅的民眾提供幫助，包括在線申請付款計劃。納稅人可以立即收到付款計劃批准或拒絕的回覆，無需致電或致函國稅局查詢申請狀態。

在線付款計劃選項包括：

• 短期付款計劃 – 稅款、罰款和利息總額低於 10 萬美元。可獲得最多額外180 天以全額繳清欠款。
• 長期付款計劃 – 稅款、罰款和利息總額低於 5 萬美元。每月分期付款，最長 72 個月。可以使用直接借記（自動銀行提款）設置付款，從而無需每月發送付款，節省了郵費並減少了違約的可能性。雖然4月15日之後任何未繳稅款仍會累積利息和預期支付罰款，但在分期付款協議有效期內，未繳稅罰款將減半。

申請罰款寬減——納稅人收到國稅局的罰款通知時，應仔細閱讀並按照說明申請寬減。過去3年按時申報和繳納稅款且未受到任何罰款的納稅人通常有資格獲得罰款減免。

美國國稅局（IRS）將對納稅申報文件進行審核，並通過直接存款或郵寄支票的方式發放退稅。預計許多美國人將在近期收到退稅款項。

什麼時候能拿到退稅？

根據報稅時間和方式的不同，退稅到賬時間也有所不同：

• 5月1日至5月15日之間通過線上報稅並選擇直接存款的納稅人，有望在5月22日至6月4日之間收到退稅。
• 若為線上報稅但選擇郵寄支票，則預計在5月29日至6月11日之間收到退稅。
• 對於書面申報（紙質表格）的納稅人，退稅最遲將在7月10日前寄達。
• 5月16日至5月31日提交報稅的納稅人：
• 若選擇直接存款，預計將在6月6日至6月19日之間到賬；
• 若選擇郵寄支票，預計將在6月13日至6月26日收到；
• 若為書面報稅，則退稅將於7月11日至7月25日期間寄達。

IRS會根據納稅人提交的時間和報稅方式，制定相應的退稅處理時間表。

如何查詢退稅狀態？

納稅人可前往IRS官網，點擊「Where’s My Refund（我的退款在哪裡？）」查詢退稅進度，網址：https://www.irs.gov/wheres-my-refund

將顯示以下三種狀態：

• 收到申報（Return Received）：國稅局已收到您的申報表，正在處理中；
• 退稅已批准（Refund Approved）：退稅已通過審核，國稅局將於指定日期前發放退款；
• 退稅已發送（Refund Sent）：退稅已通過銀行或郵寄方式發出。

通過銀行轉賬可能需等待最多5個工作日到賬；通過郵件寄送支票則可能需要數週時間送達。

今年的退稅金額大約是多少？

2025年美國納稅人平均退稅金額約為2,939美元，略高於去年的平均退稅金額2,869美元。需要注意的是，實際退稅金額會根據個人的收入水平、預扣稅額、抵稅項和各類扣除而有所不同。

對於那些在2021年納稅申報單上未申請「紓困金退稅額（Recovery Rebate Credit，RRC）」的人來說，時間已經不多了。該項稅收抵免適用於那些未收到一次或多次「經濟影響補助金（Economic Impact Payments，EIPs）」，也被稱為「經濟刺激支票（stimulus checks）」的個人。

截止日期和付款細節

儘管美國國稅局（IRS）表示，大多數符合條件的納稅人已收到相關款項或稅收抵免，但尚未提交2021年納稅申報表的個人可能仍有資格。

2024年12月，IRS宣佈將自動向那些未申請「紓困金退稅額」的人發放相應付款。

誰有資格獲得補助？如何獲得？

符合條件的納稅人必須在2025年4月15日截止日期前提交2021年的納稅申報表，並在其中申請「紓困金退稅額」。根據個人情況不同，支付金額可能有所差異，最高可達每人1,400美元。IRS估計，總支付金額將達約24億美元。

自動付款如何運作？

對於符合條件但未在2021年申報表中申請「紓困金退稅額」的納稅人，IRS在2025年1月下旬自動發放付款。這些款項將被匯入納稅人在2023年報稅時提供的銀行賬戶，或郵寄至其登記的住址。

IRS將向所有收到該筆款項的納稅人寄發官方通知。如果2023年報稅後所登記的銀行賬戶已關閉，納稅人無需採取任何行動。銀行會將款項退回，IRS將重新將支票寄送至納稅人申報表上的郵寄地址。 

即便納稅人幾乎沒有收入或沒有穩定就業、商業或其他收入來源，IRS也強烈建議申報，因為他們仍可能符合條件申請「紓困金退稅額」來獲得款項。

專家警告稱，報稅季是詐騙分子的黃金時段，數百萬美國人在此期間共享個人和財務信息，不法分子不僅可能竊取納稅人的退稅，還可能盜取其身份信息。

美國國稅局（IRS）報告稱，2024年，美國人因稅務和金融犯罪損失高達91億美元，表明針對納稅人的詐騙手段日益複雜。

專家表示，避免上當受騙的一個簡單方法是忽略那些聲稱來自政府機構或知名報稅服務公司的緊急信息。

詐騙分子會利用報稅季的緊迫性，誘騙納稅人上當受騙。富國銀行（Wells Fargo）欺詐分析主管Jennifer Hessing表示：「任何人都可能成為受害者。」她透露，自己曾因個人信息被盜，導致有人冒用她的身份報稅。所幸，美國國稅局發現了這一欺詐行為，她現已在國稅局設立了身份保護密碼。

設立身份保護密碼（IP PIN）

Hessing的做法值得借鑒。身份保護密碼（IP PIN）是一個獨特的六位數代碼，可用於在電子或紙質報稅時驗證納稅人身份，並防止他人冒用其信息提交報稅表。已遭遇身份盜竊的納稅人，每年都會收到國稅局郵寄的新PIN碼。

此外，個人也可主動向國稅局申請IP PIN。如果配偶或受撫養人通過驗證程序，他們同樣有資格獲得該密碼。赫辛建議：「不要等到成為受害者後才行動。」

根據美國國稅局的數據，2024 年美國人因稅務和金融犯罪而損失 91 億美元，這表明針對納稅人的詐騙日益複雜。

網絡安全公司McAfee首席技術官Steve Grobman指出，稅務詐騙不再是個別現象。根據McAfee最新調查，近四分之一（23%）的美國人曾受到稅務詐騙的影響。

忽略可疑稅務郵件和短信

專家建議，避免受騙的關鍵在於忽略那些聲稱來自政府或報稅服務機構、並帶有緊迫感的短信或電子郵件。欺詐者往往利用恐嚇策略，促使受害者在未覈實信息真實性的情況下迅速採取行動，從而洩露敏感信息或安裝惡意軟件。

美國國稅局明確表示，不會通過短信或電子郵件主動聯繫納稅人處理稅務或退稅事宜。如果收到此類信息，切勿點擊任何鏈接，應直接通過國稅局官網或信賴的稅務專業人士覈實信息。

Hessing補充道：「國稅局不會打電話要求你立即付款，也不會威脅你如果不馬上繳稅就會被驅逐出境或監禁。」

謹防加密貨幣稅務詐騙

詐騙分子還會利用加密貨幣進行詐騙。McAfee的數據顯示，男性更容易成為加密貨幣稅務詐騙的目標。

Grobman指出，詐騙者可能會編造虛假信息，如「使用加密貨幣繳稅可延長截止日期或享受折扣」，但這些說法均不屬實。此外，美國國稅局不接受加密貨幣作為聯邦稅款的支付方式，儘管部分州允許使用。

與信用卡或銀行交易不同，數字貨幣支付缺乏安全保障。一旦資金轉出，基本無法追回。Grobman提醒：「如果你用加密貨幣支付稅款，資金就可能無法追回。」

提高網絡安全意識

為保護個人數據，專家建議：

– 為每個賬戶設置強大且獨一無二的密碼。

– 盡可能啓用雙因素身份驗證。

– 避免重復使用在線賬戶密碼。

– 切勿與他人共享密碼。

– 聯繫銀行或金融機構，瞭解可用的安全措施。

Grobman強調：「如果你曾遭遇詐騙，積極尋求加強數字安全的方法，是一種良好的網絡安全習慣。」

受騙後應採取的措施

如果懷疑自己被騙或身份信息被盜，應立即向相關政府部門報告。美國國稅局建議：

– 如果社會安全號（SSN）或個人稅務識別號（ITIN）被盜，應立即通過IdentityTheft.gov向聯邦貿易委員會（FTC）報告，並通知國稅局。

– 如果有人利用您的身份提交虛假報稅表，請獲取該報稅表副本，並在線提交身份盜竊宣誓書，或將其郵寄至國稅局。

– 如果您的稅務代理人涉嫌提交欺詐性報稅表，應向國稅局提交書面投訴。

此外，退伍軍人、現役軍人及其家屬或護理人員可在VSAFE網站獲取針對性防詐騙信息。

美國國稅局2024年8月28日發佈提示，提供教育援助項目的雇主也可以使用這些項目來幫助其員工償還學生貸款，截止日期為2025年12月31日。儘管教育援助項目已經實施多年，但使用它們來償還員工學生貸款的選項僅在2020年3月27日之後可用。根據現行法律，這項學生貸款條款將於2025年12月31日到期。

傳統上，教育援助項目用於為員工支付書籍、設備、用品、費用、學費和其他教育費用。這些項目現在還可用於支付員工符合條件的教育貸款的本金和利息。直接向貸方支付的款項以及向員工支付的款項可能符合條件。

在大多數情況下，教育福利不計入聯邦所得稅預扣稅、社會保障稅、醫療保險稅和聯邦就業稅（FUTA）。根據法律規定，教育援助項目下的免稅福利限制為每位員工每年5,250美元。通常，超過該水平的援助應作為工資納稅。尚未設立教育援助項目的雇主可以考慮設立一個。教育援助項目等附加福利可以幫助雇主吸引和留住合格員工。

這些項目必需採用書面形式，並且不能偏袒高薪員工。有關其它要求的信息，請參閱《第15-B號出版物，雇主附加福利稅務指南》（英文）。有關學生貸款資格要求的詳細信息，請參閱《第970號出版物，教育稅收福利》（英文）中的第10章。