小費

隨著越來越多餐館嘗試取消小費制度，「無小費用餐模式」正逐漸受到關注。然而，這一變化也引發了業內人士的分歧，一些從業者擔心，這可能會導致服務質量下降。

這一趨勢源於消費者的不滿情緒不斷累積。隱藏費用、服務費以及不斷提高的小費比例，讓不少顧客在結賬時感到「被加價」，體驗不佳。

部份餐館經營者認為，無小費制度能提供更清晰的消費體驗。

舊金山餐館La Cigale主廚兼老闆Joseph Magidow表示，這一轉變既是為了改善顧客體驗，也是為了讓員工收入更加穩定。他說，許多顧客已經對賬單最後額外增加的各種費用失去耐心。

在其餐館中，人力成本被直接計入菜單價格中，顧客支付的價格已包含服務費用，從而避免結賬時出現「意外加價」。Joseph表示，這種「全包定價」方式能讓顧客在用餐後不會感到不愉快。

同時，該模式也試圖解決員工收入不穩定的問題。在傳統小費制度下，服務員收入波動較大，而改為固定時薪後，員工不再擔心當月收入是否足夠支付房租。

不過，也有餐館業主認為，這一模式難以在現實中持續運作。

在德州弗里斯科（Frisco,）經營多家餐館的業主Derek Simms表示，傳統小費制度依然有效，尤其是對服務員而言，他們平均每小時收入可達40至60美元。相比之下，廚房員工收入通常較低，這也使整體薪酬結構調整更加複雜。

Derek指出，認為服務員收入偏低的說法具有誤導性，「實際上他們的收入並不低」。他還表示，如果取消小費，餐館必須大幅提高基礎工資，但大多數商業模式難以承受。

他說：「如果每個人都支付每小時15或20美元的工資，餐館利潤將被壓縮，最終可能難以維持運營。」

他認為，為了生存，餐館可能不得不減少員工或降低服務標準。

除了收入問題，一些業內人士還擔心，這種模式可能影響服務文化本身。

佛羅里達州一家餐館業主Vicki Parmelee表示，如果沒有小費激勵，服務員可能缺乏動力提供更周到的服務。Derek也認同這一觀點，認為小費制度能激勵員工更加積極工作，從而提升整體服務水平。

美國餐飲協會（National Restaurant Association）總裁兼首席執行官Michelle Korsmo指出，研究顯示，依賴小費的服務員時薪中位數約為27美元，這也是許多人選擇從事餐飲行業的重要原因之一。她表示，多年來餐館與員工一直共同維護小費制度，因為這一模式既能提高收入，也有助於行業穩定發展。

目前，部份餐館正在嘗試取消小費制度，但也有不少經營者持觀望態度。

Vicki表示，她個人並不看好這一模式，「我不太喜歡這種方式，我認為服務員可能也不會喜歡，我們暫時不會考慮採用。」

整體來看，無小費模式雖然在透明度和收入穩定性方面具有優勢，但在盈利能力與服務質量之間如何取得平衡，仍是餐飲行業需要面對的重要問題。

隨著4月15日聯邦報稅截止日臨近，川普政府實施的大規模稅改新規正引發廣泛關注。儘管財政部預測大多數美國家庭將獲得更豐厚的退稅，但金融專家警告稱，有一類特定群體——小費收入者——可能會在拿到退稅支票時大吃一驚：他們的退稅額可能遠低於預期，甚至面臨補稅。

根據美國財政部本週發佈的報告，由於「川普工人家庭減稅計劃（Working Families Tax Cuts）」的推行，全美家庭的平均退稅額預計將增加約1,000美元。

數據顯示，超過1億戶家庭將獲得退稅。其中，擁有兩個孩子的家庭因「增強版兒童稅收抵免」政策，平均減稅額可達1,700美元。此外，2025納稅年度的兒童稅收抵免額已調高至2,200美元（含通脹調整），且標準扣除額翻倍，這一變動直接惠及約90%的納稅人。

然而，備受關注的「小費免稅（No Tax on Tips）」政策在實際操作中卻比口號複雜得多。

社保與醫保稅依然存在：馬丁田納西大學金融素養講師 Alex Beene 指出，該政策僅減少了「聯邦所得稅」，但並未豁免工資稅（FICA），即社會安全稅和醫療保險稅。這意味著小費收入者在領工資時，依然會被扣除約8%的稅款。

低收入者獲益有限： Powers Financial Group 創始人 Drew Powers 表示，許多低收入的小費工人原本就不需要繳納聯邦所得稅，因此這項新規對他們幾乎沒有實質性幫助。

專家警告，該政策可能帶來意想不到的後果：

抵免資格喪失：小費免稅採取的是「線上扣除（Above-the-line deduction）」形式，這會降低納稅人的調整後總收入（AGI）。Powers 提醒道，AGI 是獲得兒童稅收抵免（CTC）和所得稅抵免（EITC）的關鍵指標。如果 AGI 因扣除額過大而降得太低，納稅人可能會失去這些可退還稅款的資格，反而導致最終退稅額減少。

補稅風險：那些誤以為小費完全免稅而調整了預扣款額的工人，可能會在報稅時發現自己欠下稅款。

過往申報審計：9i Capital Group 首席執行官 Kevin Thompson 提出了一個現實問題：如果從業者為了享受減稅而開始如實申報此前從未申報過的小費收入（如每年2.5萬美元），這是否會引發稅務局對其往年未報稅行為的審計？

正如 Alex Beene 所言：「‘小費免稅’聽起來很簡單，但條款的現實要複雜得多。」對於依賴小費的工人群體來說，如果不仔細審視自己的 AGI 以及各項稅收抵免的聯動關係，這場稅改紅利最終可能演變成一份令人沮喪的賬單。

2026年初，美國稅法典將迎來多項重大調整，有關小費與加班費、兒童稅收抵免及標準扣除額的新規將於1月生效。

部份調整屬於常規變動，但許多舉措旨在減輕美國民眾的財務負擔。今年以來，美國民眾持續面臨物價上漲、債務累積及就業形勢普遍走弱的壓力。密歇根大學週五發佈的最新調查顯示，消費者信心雖略有改善，但仍比去年12月低近30%。

下個月即將生效的稅收政策變化

1.小費收入2.5萬美元內免稅

總統川普於7月簽署的《大而美法案》推出臨時措施，允許特定行業的員工將不超過2.5萬美元的小費收入免徵聯邦所得稅。

該扣除適用於2025至2028納稅年度，對於總收入超過15萬美元（聯合申報者超過30萬美元）的高收入者，抵扣額將逐步取消。員工可在2026年初申報2025年聯邦稅時申請此項扣除。

2.加班費部份免稅

《大而美法案》同時開創性地為加班費提供免稅額度，個人最高1.25萬美元（聯合申報者2.5萬美元）免繳聯邦所得稅。

與小費免稅政策類似，高收入家庭將逐步取消該優惠——收入每超過限額1000美元，扣除額減少100美元。

3.2025年收入退稅額增大

財政部長Scott Bessent表示，與往年相比，許多家庭在2026年將獲得「非常可觀的退稅」。這筆額外退稅源自《大而美法案》追溯性稅收減免條款，Scott估計多數美國人退稅總額將在1000至2000美元之間，具體取決於收入水平及對小費和加班費的依賴程度。

4.標準扣除額提高

國稅局已提高2026納稅申報季的標準扣除額，這既是年度通脹調整的結果，也源於《大而美法案》條款。聯合申報的已婚夫婦扣除額提高至3.22萬美元。單身納稅人和已婚單獨申報者2026納稅年度扣除額增至1.61萬美元，戶主申報者提高至2.415萬美元。

5.兒童稅收抵免升至2200美元

根據《大而美法案》，最高兒童稅收抵免額將永久性從2000美元提高至2200美元。該抵免可減少家庭應納稅額，有時還能產生退稅，適用於2025年的收入，可在2026年初申報時申請。

6.新增約6000美元老年人扣除額

從2026年起，65歲及以上符合條件的納稅人可額外享受價值6000美元的扣除額（聯合申報者最高1.2萬美元）。這是在現有老年人標準扣除額基礎上的新增優惠。

該扣除額對收入超過7.5萬美元的個人納稅人及收入超過15萬美元的聯合申報者逐步取消。

7.州稅地方稅扣除上限臨時提高

針對收入低於50萬美元的納稅人，州稅和地方稅扣除的聯邦上限將從原先的1萬美元提高至4萬美元。該上限設定為每年增長1%（即2026納稅年度為4萬美元），但總計僅持續五年。

8.新增稅前慈善捐款抵扣

自1月1日起，《大而美法案》還賦予納稅人永久性的慈善捐款預調整扣除額，個人1000美元，聯合申報者2000美元。

9.綠色激勵政策到期

繼新車7500美元、二手車4000美元的電動汽車稅收抵免於9月到期後，許多針對住宅節能改造的聯邦激勵措施也將在2025年底終止。

由於《大而美法案》的通過，《節能住宅改善稅收抵免》和《住宅清潔能源稅收抵免》（均於2005年立法並在拜登任內擴大）將於1月1日到期。

10.賭博損失扣除額縮減

自1月1日起，根據《大而美法案》，納稅人賭博損失扣除額上限將調整為贏利額的90%，低於現行法律允許的100%。

11.健康儲蓄賬戶（HAS）與529計劃福利擴大

《大而美法案》條款還將擴大健康儲蓄賬戶的資格條件和繳款限額。自2026年起，遠程醫療覆蓋和直接初級護理安排不再影響繳款資格，銅級和災難性保險計劃現可符合高免賠額健康計劃要求。

529計劃從2026年起也將允許為K-12教育支出提取更高額度。年度提取上限自1月1日起從1萬美元提高至2萬美元。

(From Newsweek )

西雅圖實施的小費計入最低工資措施，將於今年底到期，市議員原提案延長為「無限期」，以放緩小型企業明年面臨的最低工資上升壓力，但這一提案激化僱主與勞工之間的對立，原提案市議員近日宣佈不再推進，轉而協助引導一個協作的討論方式，平衡勞僱雙方利益。

目前西雅圖最低工資是每小時19.97美元。然而，員工少於500人的中小企業可支付每小時17.25美元的工資，前提是僱主支付每小時2.72美元的醫療福利，或員工每小時賺取2.72美元小費。如果市府不延長小費計抵最低工資政策，這項政策年底到期，明年起無論事業規模大小，最低工資都是每小時19.97美元。

新冠疫情對經濟的影響，特別是對餐飲業造成的打擊，使得市政府官員認為，延長小費計抵政策可幫助餐廳。但勞工倡導者指責市議會，此舉是削弱低工資工人的利益，違背十年前達成的協議。

提出這項提案的市議員Joy Hollingsworth表示，她引入該法案，是為了開啟對話，讓所有相關方參與。但因距離新工資生效僅剩不到五個月，勞工激烈反對。因此，議案提出未久，Hollingsworth就宣佈不再推進。她在聲明中指出，期待在接下來的幾週內，能集中精力與利益相關者合作，共同尋找一個平衡的解決方案。

小企業被允許將小費和福利計入工資的10年期限，是2014年勞資雙方談判的結果。如今10年之期將屆，經濟情勢、通貨膨脹及他州最低工資走高等，是否延續的話題再起。

勞工組織對原提案感到憤怒。MLK Labor執行秘書兼財務主管Katie Garrow表示：「依賴或要求以剝削窮人為基礎的商業模式是不可接受的。」

相對的，如果到期不延續，表示全市的最低工資將統一。對許多餐廳來說，這意味著明年工資時薪將上漲3美元。因此，餐飲和酒店業的遊說者一直在向議會施壓，要求延長這項措施，認為工資上漲對他們而言是生死攸關的時刻。

西雅圖披薩店老闆Brandon Pettit告訴西雅圖時報，延長小費抵計最低工資的提議與餐館老闆「貪婪」無關。他以自己經營的Ballard披薩店Delancey為例，年銷售額約140萬美元，如果小費抵計到期，該店的年度利潤將減少約50%。在Delancey，許多員工每小時賺取的工資，包括小費在內，介於30至50美元之間。如果小費抵計到期，每小時再增加3美元的工資看似變化不大，但Brandon Pettit說，這對於一個50個座位的餐館來說，代表的是5萬美元的負擔。

調查由總部位在波特蘭的「DHM Research」進行，訪問華盛頓州成年人是否在各種不同服務場合給小費。餐廳服務員是華州顧客給出小費的首要贏家，約有十分之九的受訪者表示，他們總是(always)或經常(often)給餐廳服務員小費。女性則比男性更願意給餐廳服務員小費。數據顯示，81%女性表示總是給小費，男性此一比率僅為68%。45歲以上受訪成年人也比45歲以下者，更有可能總是給出小費。

一般人可能認為，有錢人可能會比那些口袋較淺者，更常在餐廳給小費。但調查結果並非如此。家庭收入高於十萬元的人，與家庭收入低於十萬元者，實際上給服務員小費的比例，並無區別。教育程度、族裔、政黨及育兒狀況，也沒有在給小費方面有所差異。居住在華州金郡(King County)居民，與其他地方的人相同，總是或經常給服務員小費。

不過，儘管幾乎所有華州人都會給服務員小費，但大部份給出小費比率都未達20%。調查結果顯示，僅有24%受訪者平均一餐會給20%以上小費；20%受訪者給出小費比率在15%至20%之間。約有13%受訪者透露，給出小費少於10%。而且大多數華州食客不喜歡餐廳主動收取小費或服務費。調查指出，只有20%受訪者支持這種做法。收入較高與年輕人，對付出小費與主動收取服務費的支持程度，明顯高於收入低者與年長者。

調查結果顯示，排名在餐廳服務生之後，華州人願意給出小費的對象是髮型師與理髮師。近四分之三受訪者表示，他們總是或經常因理髮給出小費。女性也比男性更願意給小費，比率分別為67%與45%。

排名第三為送餐人員與調酒師，54%受訪者表示願意總是或經常給他們小費。總是或經常給計程車或共乘司機小費的受訪者比率為50%。華州人給送餐人員、調酒師、計程車司機等服務人員的小費比例較少的原因之一，是因為使用這些服務的人較少。33%受訪者表示，他們從不叫外賣；30%受訪者從不去酒吧喝酒；36%受訪者從不搭計程車或共乘。因而自然不會給這些項目服務員小費。相較之下，僅有2%受訪者表示從不去餐廳用餐、12%受訪者不外出理髮。

然而，在華盛頓州，幾乎所有人都外出喝咖啡，但咖啡師仍是小費等級最底層。僅有45%受訪者總是或經常在咖啡店給小費；40%受訪者有些時候或從未在外面喝咖啡；15%不外出喝咖啡。有趣的是，調查顯示，年長者給咖啡師小費的可能性、低於年輕人，這與給餐廳服務員小費的情況相反。65歲以上族群中，有32%的人總是或經常給咖啡師小費，年輕族群此一比例為49%至 54%。